我公司为增值税一般纳税人……

下面就是小编给大家带来的我公司为增值税一般纳税人……，本文共5篇，希望大家喜欢，可以帮助到有需要的朋友!本文原稿由网友“kaven”提供。

篇1：我公司为增值税一般纳税人……

我公司为增值税一般纳税人……

作者：

05期

问：我公司为增值税一般纳税人，6月发生了一笔销售业务，由于财务人员工作失误，将开付给购买方的增值税专用发票不慎丢失。购买方因未能取得增值税专用发票拒绝付款，为此给公司造成了很大损失。请问增值税专用发票丢失应如何处理？

答：根据《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》(国家税务总局公告20第19号)第三条规定，一般纳税人丢失增值税专用发票分两种情况处理，一种情况是增值税一般纳税人丢失已认证相符的增值税专用发票的发票联和抵扣联，购买方可凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》或《丢失货物运输业增值税专用发票已报税证明单》(以下统称《证明单》)，作为增值税进项税额的抵扣凭证；另一种情况是丢失未认证的增值税专用发票，购买方凭销售方提供的相应专用发票记账联复印件进行认证，认证相符的可凭专用发票记账联复印件及销售方主管税务机关出具的《证明单》，作为增值税进项税额的抵扣凭证。专用发票记账联复印件和《证明单》留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的抵扣联，如果丢失前已认证相符的，可使用专用发票发票联复印件留存备查；如果丢失前未认证的，可使用专用发票发票联认证，专用发票发票联复印件留存备查。一般纳税人丢失已开具专用发票的发票联，可将专用发票抵扣联作为记账凭证，专用发票抵扣联复印件留存备查。

问：我公司为增值税一般纳税人，购进一台机器设备，取得增值税专用发票。公司购进该机器设备主要用于出租，因此在规定期限内将专用发票认证后，转出相关进项税额。最近，公司打算收回该机器设备并出售，请问销售这台机器设备应如何缴纳增值税？

答：你公司购进的用于出租的机器设备，属于《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条规定的不得抵扣进项税额的固定资产。根据《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[]9号)第二条的规定，一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。《财政部 国家税务总局关于简化增值税征收率政策的通知》(财税[]57号)第一条规定，自2014年7月1日起，《财政部 国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税[2009]9号)第二条第(一)项和第(二)项中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。

因此，你公司20购进固定资产用于当时的非增值税应税项目(出租)，且将进项税额转出，未抵扣进项税额，符合上述规定，销售该机器设备时应按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税。

问：我公司是一家没有进出口经营权的生产企业，增值税一般纳税人，今年计划将自产的设备出口到国外，拓展海外市场。由于没有进出口经营权，我公司准备采取委托外贸企业代理出口的方式，请问这种情况能否享受出口退税？如果能享受的话，出口退税是退给代理出口企业，还是退给生产企业？具体如何操作？

答：《财政部 国家税务总局关于出口货物劳务增值税和消费税政策的通知》(财税[]39号)第一条规定，出口企业出口货物，除适用本通知第六条和第七条规定的外，实行免征和增值税退(免)税政策。所称出口企业，是指依法办理工商登记、税务登记、对外贸易经营者备案登记，自营或委托出口货物的单位或个体工商户，以及依法办理工商登记、税务登记但未办理对外贸易经营者备案登记，委托出口货物的生产企业。

根据上述规定，如果你公司为增值税一般纳税人，并且出口的货物符合出口退税政策规定，那么采取委托外贸公司代理出口货物可享受出口退税，出口退税是退还给生产企业即你公司而不是外贸企业。根据《国家税务总局关于发布〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉的公告》(国家税务总局公告第24号)第三条第(一)项、第四条第(一)项以及《国家税务总局关于〈出口货物劳务增值税和消费税管理办法〉有关问题的公告》(国家税务总局公告第12号)第二条第(七)项等的规定，你公司应在签订首份委托出口协议之日起30日内，向主管税务机关申请办理出口退(免)税资格认定。在货物报关出口之日(以出口货物报关单“出口退税专用”上的出口日期为准)次月起至次年4月30日前的各增值税纳税申报期内收齐有关凭证，按规定向主管税务机关申报办理退税。

摘自《中国税务》（京）,.1.61～63

问：我单位是林业企业(一般纳税人)，为解决职工和家属冬季取暖问题而购进取暖用煤(对方已按17%开具增值税专用发票)，卖给每个职工的部分按成本价由企业和职工各承担一半。请问：这部分煤的销售是否视同销售交增值税？进项税是否可以抵扣？企业还有剩余的煤又按成本价销售给了个人，那么这部分煤的销售是否视同销售交增值税？进项税是否可以抵扣？

答：根据《增值税暂行条例》第十条的'规定，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务。

集体福利或者个人消费是指，企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工的个人物品。纳税人凡购进货物或应税劳务是用于集体福利、个人消费的，由于其已改变了生产、经营需要的用途，成为了最终消费品，因此，其进项税额不能抵扣。

外购货物用于员工福利，直接做进项转出即可，不需要作为视同销售处理。

企业还有剩余的煤又卖给了个人并按成本销售，会计和税法上都做销售处理。

问：我公司是一家房地产企业，外购钢材5 000万元，取得增值税专用发票。与施工单位签订6 000万元工程承包合同，其中包含除钢材之外的其他建筑材料、施工费、应纳营业税金及附加204万元(6 000×3.4%)。竣工决算时，实际耗用钢材成本为4 000万元。假设不考虑实际结算面积与工程承包合同约定面积的差异、提前竣工奖等因素，施工单位已经给我单位开具了建筑业发票6 000万元。

请问：①甲供材业务应缴纳的营业税金及附加是多少？纳税人是房地产企业还是施工单位？②施工企业应给房地产企业开具发票的金额是6 000万元还是1亿元？

答：①《营业税暂行条例》规定：在中国境内提供建筑业应税劳务的单位和个人为建筑业营业税的纳税人。“甲供材”行为是施工方用建设单位提供的原材料进行施工建造的行为，施工单位为纳税人。《营业税暂行条例实施细则》第十六条规定，除本细则第七条规定外，纳税人提供建筑业劳务(不含装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内，但不包括建设方提供的设备的价款。

“甲供材”业务应缴纳营业税金及附加：4 000÷(1-3.4%)×3.4%=140.79(万元)

②施工企业应给房地产企业开具金额为6 000万元的发票。

问：我们是做海外工程的公司，在国内采购了一批设备发往国外项目所在地，设备采购合同以人民币结算，但是报关单上面的金额是美元，现在设备供应商要给我们开具增值税发票，请问发票是按照报关单上的美元金额开具，还是按照合同上的人民币金额开具？出口退税如何处理？

答：设备供应商应该按照设备采购合同上的人民币金额开具增值税专用发票，增值税专用发票上的价格相当于采购成本，和出口的单据没有关系。

根据《出口货物退(免)税管理办法》第17条规定，对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，在货物报关出口后，可向当地主管出口退税的税务机关申请退税。办理退税时除提供《出口货物退(免)税申报表》外，还应提供购进货物的增值税专用发票、出口货物报关单(出口退税专用)、对外承包工程合同等资料。

摘自《财会月刊》（武汉）,2015.2上.127～128

篇2：企业转为正式的增值税一般纳税人的程序问答

【问题】

10月30日辅导期结束的增值税一般纳税人企业，是否从11月1日开始转为正式一般纳税人，纳税人要提交转正申请吗？如果要，需要哪些资料？

【解答】

根据《国家税务总局增值税一般纳税人辅导期管理办法》（国税发[20XX]40号）第五条规定，新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期的管理期限为3个月，其他一般纳税人实行纳税辅导期管理的期限为6个月。第十五条规定，在纳税辅导期内，主管税务机关未发现纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的次月起不再实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作，送达《税务事项通知书》告知纳税人。主管税务机关发现辅导期纳税人存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，从期满的'次月起按照本规定重新实行纳税辅导期管理，主管税务机关应制作、送达《税务事项通知书》告知纳税人。

因此，根据上述规定，辅导期满的纳税人不用再向税务机关提交转正申请，而是由主管税务机关制作《税务事项通知书》告知纳税人。

国税发[20XX]40号文还规定，辅导期纳税人因增购增值税专用发票按规定预缴的增值税可在本期增值税应纳税额中抵减，抵减后预缴增值税仍有余额的，可抵减下期再次领购专用发票时应当预缴的增值税。纳税辅导期结束后，纳税人因增购专用发票发生的预缴增值税有余额的，主管税务机关应在纳税辅导期结束后的第一个月内，一次性退还纳税人。

篇3：我为公司演讲

尊敬的各位领导，各位同仁:

大家好，今天能站在这讲台上为大家演讲使我深表荣幸，感谢各位给我这样一个机会来表达自己谈谈关于“我能为企业发展做什么’的话题 。

有位伟人说过：“人生的所有履历都必须排在勇于负责的精神之后。责任能让一个人具有最佳的精神状态，精力旺盛的投入工作，并将自己的潜能发挥到极致，企业要发展，责任感是我们能做的第一根本，是一切行动的动力和源泉。”有了责任感，我们才会敬业勤奋，求真务实，齐心协力共同创造辉煌的未来，取得企业和个人发展的双赢局面。

作为一名企业的员工，要主动融入公司，分厂，班组之中，与同事和谐共处。作为员工如果对待工作总是一山望着一山高，脑袋里总想着“跳槽，辞职”，那么就会失去所有的工作热情，动力没有了，成绩从何而来？一个人的能力有大小之分，但他决定不了一个人的命运，只要我们全心全意热爱自己的工作，那么一切的困难都将不复存在。

有了责任和热情，我们才有资格谈发展。我们才能认真完成领导布置的每项工作任务，做到全年无安全事故的发生。今年，明显感觉到，公司厂领导加强了对我们安全生产的监督和管理，学习和执行。然而这不是一项任务，这是在对我们的人身安全负责任。作为员工，难道能认为这不重要吗？只需要敷衍了事吗？心里立刻有个声音说：“不”。认真执行安全责任制和安全操作规程，开好班前五分钟和班前会，让危险远离我们。

即使做到这些还不行，这只能保证自身的安全，我们还有设备的安全呢。企业进行生产经营的目的，就是获取最大的经济效益，而设备是提高经济效益的基础，这让我们如何能不了解它，掌握它，爱护它，保护好它？所以我们有必要不仅熟练操作这些设备，还要学习它的原理，在它发生一些小故障的时候能够及时正确的处理，甚至提前预防了故障的发生。做到这些，相信安全就在你我身边。

安全做到了，就来谈谈我的岗位。我是一名上煤工，就是通过上没系统运煤送煤，让我们的炉膛有煤可烧有煤可用。我们要去了解今天的煤是干是湿，今天我们的上煤系统是否运行正常，有没有哪些不妥之处。这样才能保证我们上煤的顺利进行，用武汉话来说，这叫“到位”。有了煤，再配合值长和控制岗的工作，烧好炉膛，让结焦成为过去的传说。

我们厂生产的是脱硫石膏，坚持的是环境保护的基本国策，是环保产业，相信在这样的环境下，我们更应该注重我们自身的环境卫生问题。不仅让我们自己，更让大家看到，我们粉煤灰石膏分厂的素质和觉悟：干净，整洁。

我们能做的还有很多很多，企业要发展，身为企业中的员工我们更要进步，只有不断的学习进取，才能更好的为公司做更大的贡献，从而实现自身的社会价值。不要问企业能为你做什么，问一问你能为企业带来什么。只有每一位员工

都能问一问自己是否脚踏实地的做好每一件事，那我们的企业发展定会像朝阳一样充满希望和活力。

篇4：我为公司演讲

尊敬的各位评委，在坐的各位领导同事：

大家好！我是安全技术部门的XXX，一名普通的工作人员，也是一名刚刚从学校踏入公司的大学生。所以感谢领导给我这样一次能让大家认识我的机会。我演讲的题目是《培养职业荣誉感，我为xx添光彩》。

今天站在这里我很高兴，高兴的是能够站在这里表达我对公司的满腔热情；同时我也感到很自豪，自豪的是我正在公司工作，正在为xx的发展添光彩。

作为一名刚刚毕业的学生，第一次正式参加工作，在刚刚开始工作的时候，我难免有过工作与生活的忧愁，现实与理想的落差。苦闷的生活伴随着我。这样的生活，工作状态显然是不理想的，也不是我想要的。经过一番思考，我才明白，其实这样的状态是缺少精神支柱和工作的理想。工作中，学习中，生活中不缺少精彩，仅仅是需要我们发现和创造而已。

诗人纪伯伦曾经说过：生活是黑暗的，除非有了渴望；渴望是盲目的，除非有了知识；知识是徒劳的，除非有了工作；工作是寂寞的，除非有了爱。工作的寂寞唯有自己对工作本身的热爱才能消除。是的，带上爱和热情投入到工作中，自己与同事以及公司就会合为一体。将被动接受工作到主动要求工作，就变成了我需要工作而不是工作需要我。兴趣是最好的老师，试想一下，将自己的工作变成了兴趣，所产生的主观能动性将大大提高，工作效率也会随之而提高。

作为一名普通员工，我们做着普通甚至枯燥的工作，所以，把自己的工作变成兴趣，热爱自己的工作，热爱自己的公司并不是一件容易的事情，我们缺少一种热爱自己工作和公司的冲动。而拥有职业荣誉感就是爱上工作和公司的原动力。职业荣誉感是指一定的社会或集团对人们履行社会义务的肯定和褒义。通俗来说就是社会对你所做工作的评价和认可度。当社会对你所做的工作评价是积极的，正面的，那么你的工作效率会有所提高；当社会对你的工作评价是消极的，负面的，那么你的.工作效率会降低。

没有民族荣誉感的国家不会有太强大的发展，因为没有民族荣誉感的人民没有一颗进取的心，没有对国家的归属感，没有一种国与家共同荣辱的观念。同样的道理，职业荣誉感所产生的对公司的职业归属感使我们保持一颗竞争的心，让我们有为公司填彩的冲动。将公司比作一座房子，我们就是组成房子的砖和瓦，而职业荣誉感就是将我们粘合在一起的混泥土。

培养职业荣誉感是我们为公司填彩的内在动力。但是知其易，而行其难。没有正确的方向，不能正确的面对自己，空有一腔热情，只是事倍工半。那么如何做到为公司填彩？个人认为应该做到的是立职为本，从小事做起。作为一名公司的普通员工，我做的肯定是一些看似繁琐而且没有创造性的工作。但是，恰恰是这些看起来平凡的工作支持公司的运作，塑造了公司的血和肉。我们做的工作普通但绝对不是可有可无的，量变影响质变，相反，我们做的工作是最基础而且最重要的。如果你是一片白云，就装扮一方晴空；如果你是一缕阳光，就照亮所有黑暗：如果你是一弯清泉，就滋润一方土地；如果你是一朵鲜花，就点缀一角夜空；如果就算你是不起眼的一棵小草，也能增添一份绿色。每个人都有自己的价值，用自己的价值，为xx添上一份光彩。

如果xx是一只待飞的雄鹰，我愿做他身上的一片坚韧的羽毛，为他的腾飞积蓄力量；如果xx是一条觉醒的巨龙，那么我愿做他身上的一片闪耀的鳞片，为他的崛起带去一份荣耀。

培养职业荣誉感，我为xx添光彩，从小事做起。

我的演讲完了，谢谢大家。

篇5：我为公司建言献策

成都监检组

1 、1.1问题一：关于公司人才培养

人才是企业的一种资本，以人为本，有用即是才。克服论资排辈、平衡照顾等陈旧观念，把品德、知识、能力和业绩作为衡量人才的主要标准。

1.2问题一的建议：

(1)从员工的角度来看，如果他看不清在两三年后自己在公司的前途是怎样的，那么公司是很难或者根本就留不住员工。为员工做职业生涯规划，帮助员工成长发展，激励员工在这个企业中长期干下去，可以帮助企业留住优秀人才，为员工制定发展规划，让员工在这里工作有一个明确的发展目标。

(2)做好员工绩效考核，建立健全的工资制度和奖惩制度，促进企业和员工的共同发展。首先管理人员必须明白考核工作的重要性，注重绩效考核工作的各个阶段的执行情况，从各个阶段着手解决，使绩效考核发挥其真正的作用，促进企业和员工的共同发展。

在绩效考核中,应保证向所有的考核对象提供明确的工作绩效标准,完善企业的工作绩效评价系统,把员工能力与成果的定性考察与定量考核结合起来,建立客观明确的考核标准,定量考核,用数据说话,以理服人。员工绩效考核指标必须根据工作分析而设,即由员工岗位职责及岗位对员工的素质要求确定哪些是完成工作所必须的要素并且必须对各指标的标准有一个清晰的界定。

绩效考核的周期不但与考核的目的有关，还与考核的指标有关，不同类型的绩效考核指标也需要不同的考核周期，企业应该根据不同的考核指标来合理制定企业的考核周期。提高对绩效考核工作的认识，实现全员观念的转变。要确保在考核方案实施过程中的公正性和客观性。

(3)充分运用考核结果。绩效考核的目的是在持续提升员工能力的基础上，使其持续的改进绩效，通过员工绩效的提升来推动企业绩效的提升，而大多数中小型民营企业在绩效考核工作结果具体运用上更多的是作为是扣减绩效工资，真正的有效的绩效考核结果的运用是偏向激励性而非处罚性的，所以绩效考核结果应该作为为人事决策提供信息和组织是否对员工进行培训的依据，根据绩效考核结果帮助员工制定职业生涯规划。

具体表现在以下几方面：

a)应用于员工的招聘和选拔。根据绩效考评的结果分析,确认采用何种指标和标准在招聘和选拔员工时使用,以便提高绩效的预测效度,提高招聘的质量并降低招聘成本。

b)应用于企业的培训系统。通过考核使企业的管理人员能了解到不同部门、不同环节、不同员工有待于提到的具体方面,这样有的放矢的进行培训可以提高培训效果,降低培训成本。

c)应用于报酬方案的分配与调整。绩效考核的结果为报酬的合理化提供决策的基础,可以使企业的报酬体系更加公平化、客观化,能够很好的发挥激励作用。以此可以对提薪的标准和提薪的方式进行设计,为有贡献的人追加奖金和福利待遇等。

2、2.1问题二：关于收集报销票据的问题

2.2问题二的建议：

报销发票经常很难找，有时甚至需要托关系到处去找票。鉴于此，我建议设立一个发票收集箱，大家可以把平时消耗使用的各项发票投入进去做积累，供某些支出而无法提供发票时使用。

3、3.1问题三 ：关于企业文化

3.2问题三的建议：

企业文化是沉淀于企业和职工心里的意识形态，体现了企业及职工的理想信念，道德规范，价值取向和行为准则，良好的企业文化有助于企业的健康快速发展。

完善企业文化，开展有效的员工企业文化学习工作尤为重要。企业文化应该是经过时间和经历来沉淀的。企业文化理念的总结和提炼需要全员参与，应建立在广泛征集员工意见的基础上。

增值税一般纳税人资格认定管理办法

一般纳税人申请书

一般纳税人申请报告

急求一般纳税人的会计分录，谢谢

一般员工对公司的意见

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