以下是小编收集整理的承包人内部有哪些其他措施？，本文共14篇，希望对大家有所帮助。本文原稿由网友“luntangwang123”提供。
篇1：承包人内部有哪些其他措施？
，
2、承包人可以通过选择有实力的供应商、分包商合理转嫁风险。发包人若指定供应商、分包商的，可采取签订三方协议的方式，约定付款、工期及质量问题等。
3、推行工程项目风险承包，分解风险。
工程垫资在国内建筑行业中已经是一个极其普遍的现象，放眼国外也轻易可以发现工程垫资的身影，承包人避无可避、只有做好充分的准备去勇敢面对。工程垫资是个双刃剑，在带来巨大风险的同时也会创造可观的利润，所以正确理解并认识工程垫资尤为重要，相信如果运用得当，工程垫资将不会成为企业发展的枷锁。
篇2：浅谈工程项目内部成本控制及措施
浅谈工程项目内部成本控制及措施
企业内部控制,是指企业为了保证业务活动的'有效进行和资产的安全与完整,发现和纠正错误与舞弊,保证会计资料的真实、合法、完整从而制定和实施的政策、措施及程序.针对工程项目内部成本控制及措施进行了论述.
作 者：刘宇 王云鹏 作者单位：哈尔滨金松市政工程有限公司,黑龙江,哈尔滨,150001 刊 名：黑龙江科技信息 英文刊名：HEILONGJIANG SCIENCE AND TECHNOLOGY INFORMATION 年，卷(期)： “”(30) 分类号： 关键词：工程项目 成本控制 措施篇3：浅谈工程项目内部成本控制及措施
浅谈工程项目内部成本控制及措施
本文阐述了工程项目内部成本控制应建立的.体系和程序,提出了工程项目内部成本控制的主要措施.
作 者：罗文刚 作者单位：广东金凯建筑工程有限公司,广东,广州,510000 刊 名：城市建设与商业网点 英文刊名：CHENGSHI JIANSHE YU SHANGYE WANGDIAN 年，卷(期)：2009 “”(24) 分类号： 关键词：建筑工程 项目成本 措施篇4：行政事业单位内部控制规范主要措施
1、单位应当按照内部控制要求，在单位主要负责人直接领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系;已经建立并实施内部控制的单位，对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，整改、健全、完善。内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位，必须于底前完成内部控制的建立和实施工作。
2、单位应当根据自身的业务性质、业务范围、管理架构，按照决策、执行、监督相互分离、相互制衡的要求，科学设置内设机构、管理层级、岗位职责权限、权力运行规程，切实做到分事行权、分岗设权、分级授权，并定期轮岗。
3、针对内部控制建立和实施的实际情况，单位应当积极开展内部控制自我评价工作。单位内部控制自我评价情况应当作为部门决算报告和财务报告的重要组成内容进行报告。积极推进内部控制信息公开。
4、单位应当通过日常监督和专项监督，检查内部控制实施过程中存在的突出问题、管理漏洞和薄弱环节，进一步改进和加强内部控制;通过自我评价，评估内部控制的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性，进一步改进和完善内部控制。
篇5：行政事业单位内部控制规范主要措施
1、加强对单位内部控制建设的组织领导，应由财政、审计、监察等部门参与，协同推进内部控制建设和监督检查工作。探索建立注册会计师对行政事业单位财务状况审计的制度。
2、单位主要负责人应当主持制定工作方案，并对建立与实施内部控制的有效性承担领导责任。
3、加强对内部控制建立与实施情况的监督检查，公开监督检查结果，加强与审计、监察等部门的沟通协调和信息共享。
4、广泛宣传制约内部权力运行、强化内部控制的必要性，大家应自觉提高风险防范和抵制权力滥用意识，确保权力规范有序运行。
虽然这个指导意见让人读起来感觉有点宽泛，但大家结合自己的日常工作，结合单位对本岗工作的要求和规定，可以读出一些味道来，也可以对内控有进一步的了解。
延展阅读
第十九条 单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。
单位应当合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保预算编制、审批、执行、评价等不相容岗位相互分离。
法规解读
预算贯穿于行政事业单位业务活动的.全过程，具有一定的系统性和复杂性，行政事业单位应当重视内部管理制度的修订和完善，保证预算管理能够落实到单位经济业务的各项环节。
预算内部管理制度应当主要明确两方面内容：预算管理的组织结构以及预算业务各环节的管理。
预算管理不仅仅是财务部门的工作，而是整个系统或单位内部各项资源的最优整合，它的战略性和系统性要求各职能部门共同参与，它是一个系统工程。
一般来说，预算管理的组织结构可以分为三层：
(1)预算业务管理决策机构
主要职能为预算管理的决策机构，包括预算的编制、预算调整等事项的决策等。其成员主要为单位的领导班子以及财会部门的负责人组成。
(2)预算业务日常管理机构
主要职能为拟定预算管理制度、预算草案、组织预算执行工作、跟踪监控预算执行过程、汇报预算执行情况等。其成员主要为单位的财会部门，由其部门负责人进行领导。
(3)其他相关机构
主要是指各职能部门，其主要职能为按照规定执行本部门预算、对本部门执行情况进行监控等。
在明确了各部门职责后，还需要对预算业务的各个环节进行规范，主要包括了预算编制、预算审批、预算执行、预算考核评价等环节，在预算管理制度中，应当分别就各个环节，进一步细化各岗位在预算管理中的职责、分工和权限。保证各个环节之间的不相容职务要分离。
篇6：完善企业会计内部控制的措施
一、加强企业会计内部控制的措施
1。加强会计层面的控制
企业的内部会计控制层面不能只面向企业的经营层面，更要面向企业的治理层面。
目前，我国对企业内部会计控制的研究范围大多都只面向于企业的经营层面，很少有关于治理层内部会计控制的研究，内部会计控制的研究工作主要由企业的会计和审计部门负责，
目的是在于提高企业的审计效率以及明确审计人员在评价企业内部控制时的责任，所以其控制范围更多地面向于企业的普通员工、企业的中层管理人员以及企业的财产物资，很少企业会把高层管理人员纳入到企业内部控制的范围。
企业的高级管理层只有建立了稳健的控制环境，这样才能让企业取得更大的成功，如果企业的高级管理人员把企业当作自己的发展平台，处事往往会急功近利，这样必然会对企业的员工以及投资者造成影响。
从一个经营者的角度来看，企业内部会计控制的内容就是企业的生产经营过程。
因现在推行现公公司体制，许多企业都是经营者与所有者分离，所以从所有者的角度来看，对管理者进行控制将会是内部会计控制的一大突破。
从企业治理的角度出发，对企业的高级管理人员进行控制是企业内部会计控制的第一个层次。
从治理的角度来考虑企业的内部控制可以让员工更清晰地了解企业的内部控制，把内部控制的思想最大限度地融入企业的经营环境当中，将企业内部会计控制的范围扩展至企业各层次的管理体系，贯穿公司治理结构的始终。
2。加强对不相容职务的控制
不相容职务是指某些工作可以由一个人单独完成，假如该员工弄虚作假，自己可以加以隐藏和掩盖。
所以企业进行组织分工的过程中要对那些不相容的职务分配由不同的人员进行处理，这就是职务分离，使分工有所制约、有所牵制，以防贪盗窃行为，保护企业的财产安全。
在设计企业内部制度的时候，应该要重点关注该原则。
一般情况下，企业业务活动的开展都要经过授权、审核、执行、记录以及稽核等步骤。
不相容职务分离的控制原则规定：对授权和审核职务要进行分离;执行和记录职务要进行分离;记录和稽核工作要进行分离。
例如执行材料保管职务的保管人员就不能兼作材料会计人员，避免监守自盗行为的发生;放款业务的审批人员不能兼作信贷的执行人员，以防贷款失控。
要明确划分每个机构的权利和责任，对于不相容的职务要分配由不同的组织机构来执行。
例如生产企业的采购业务，应该由企业的采购部门执行;而采购物资的验收业务就应该由仓管部门负责执行;对于材料款项的支付业务就应该由会计部门来审核处理。
材料的采购、入库和付款业务应由不同组织机构执行，这种职务分离原则可以有效确保企业的财产安全。
3。加强对业务的授权控制
企业各个组织部门任何业务活动的开展都应该经过相关负责人的授权。
对企业的业务活动进行授权控制不但可以防止职权的滥用，而且还可以使工作人员在授权范围内充分地发挥自己的工作技能。
按照授权性质的不同进行分类，授权可以分为一般授权和特别授权;一般授权指的是赋予办理常规业务所需要的权利及其相应的职责，例如对于在规定限额以内的采购项目，
采购人员可以自行处理，这就是一般授权;对于超过规定限额的项目，采购员需要得到主管人员的另行审批方可进行采购，这就是特别授权。
企业的一些重大业务的决策（如：大宗采购的招标等）都需要特别授权。
为了做好业务的授权工作，在设计授权控制的过程中需要注意以下三点：
（1）制定各种经济业务的授权程序，以保证授权工作的规范性和有序性;
（2）必须明确规定一般授权与特别授权的授权范围、管理层次以及授权的内容标准;
（3）对企业重大项目的决策授权要做相关的记录工作，并且要对必要的证明文件做好保存工作，这既是决策者的绩效考评依据，同时也是对特别授权责任的控制。
4。加强对货币资金的控制
企业应该把货币资金的分散管理改为集中管理，首先要在企业内成立资金结算中心，把企业各单位在银行的开户都撤销掉，由企业的结算中心统一在银行开户，收入统一进收户，各项支出由支出户进行支付;
企业的结算中心必须准确、及时、全面地撑握好企业各单位的货币资金收支状况，对闲散的资金进行合理调整，加快资金的周转速度，形成一个从企业决策层到管理控制层再到核算操作层的资金管理体系以及信息监控网络，
完善企业的内部会计控制体系，促进信息网络化和财务管理的升级，让企业拥有一套符合现代市场规律的新型资金管理体制，从而实现企业对其所有资金的整体监督控制、管理协调以及合理调度，
从源头上杜绝私自背书银行承兑江票和坐支现金等违法行为，实现了企业货币资金的动态管理。
5。加强对会计信息的控制
会计信息的真实可靠是企业管理者和企业相关利益人作出正确决策的必要前提，各单位的负责人要对该单位会计信息的真实性负责，保证会计信息的真实性不但是财务人员的职责，而且还是单位负责人的职责，
具体措施是让单位的负责人签订企业会计信息质量的责任书。
除此之外，还要利用审计来保证会计信息的最终质量，财务报表的审计工作要与企业的年终决算同时进行，把在进行外部审计过程中所发现的问题在决算时及时进行处理，从而做到事中预审以及事后终审的有机结合，加强对财务报表的事前控制。
在日常的会计核算过程中要实行财务信息化，集团公司的所有子公司都要使用统一的财务软件，账、证、表的平衡勾稽关系都要通过财务软件进行设定，这样便可以大大提高会计信息的准确性、真实性、及时性以及可靠性。
二、加强企业会计内部控制具体方法
1。分解法
按其特点、性质、加工的.工序或者是生产产品的类型进行具体划分，将计划的目标作为控制的依据，然后合理地计划各类产品的成本、产能以及数量等，从而强化企业内部会计控制的管理。
2。定额法
企业可以根据自身的统计分析法和经验估算等按比例制定各类产品的消耗额度和储备资金的使用情况，对经营活动中的日常费用开销进行限额。
3。预算法
把企业在生产过程中所消耗的人工成本、固定费用以及销售费用等按其明细项目来确定其预算额度，使得企业在发放预算款时可以按标准进行限额。
三、结束语
总之，随着我国新《会计法》的颁布和实施，会计在企业中的内部控制职能将会不断加强。
企业没有完善的内部会计控制，就没有科学的企业管理，就没有了发展企业的基本条件。
在企业的每个生产和经营过程中都需要内部会计控制的监督，完善的内部会计控制是企业在经营过程中需要不断强化和发展的核心。
篇7：完善企业会计内部控制的措施
一、当前企业会计内部控制的不足和问题
（一）企业整体缺少会计内部控制意识
企业的领导或负责人没有意识到会计内部控制的重要性，只看到了会计内部控制需要使用的人力和资源等因素，没有意识到企业会计内部控制对企业控制资金和企业发展的直接重要作用，没有将会计内部控制真正放到工作安排上，造成企业空有会计内部控制制度、章程，却没有真正进行会计内部控制。
企业会计内部控制是需要企业所有成员共同创建、监督和完善的，目前企业员工也没有认识到企业会计内部控制和自己的关系，没有起到监督和促进的作用，没有能够推进企业完善会计内部控制对策。
我国现行社会主义市场经济体制下企业构成形式多样，除少数关系国家命脉的企业为国有企业外，其他多为合资独资或者私人企业，一部分私人企业负责人，对企业认知管理水平不高，不能正确认识企业会计内部控制的必要性，
没有合理使用管理权力，滥用管理权，控制会计财务，不仅不利于企业会计内部控制的完善，同时也是不符合规定和法律的。
（二）企业会计内部控制基础差
在一些企业中，虽然设置会计机构，但是会计机构中的会计人员，职业技能和职业素质不高现象普遍，不仅不能给企业完善会计内部控制对策提供可行建议，而且不能保证自己工作的正确性和有效性。
一部分职业素质低的企业会计人员甚至会作出不利企业财务安全的挪用公款等行为，使企业会计内部控制难以真正有效实现。
企业也没有很好的对会计人员进行监督和管理，没有加快建设企业会计内部控制机制，监督不到位直接导致企业的会计内部控制浮于形式，会计内部控制制度失去对企业发展的作用。
三、完善企业会计内部控制的对策
（一）会计内部控制机制的完善是关键
完善合理的会计内部控制制度可以严肃规范企业会计内部控制与管理，使企业进行会计内部控制有规可依，完善了企业会计内部控制制度可以具体规定企业的会计人员数量和岗位安排，使企业会计人员明确会计岗位的职能和责任，明确企业对会计岗位的工作要求。
同时建立有效的监督考察机制，增强企业文化感染力，提高企业会计人员工作专注认真程度，增强会计人员对企业的认同，从会计人员思想上杜绝会计腐朽现象发生。
还要加强企业内部各个部门与企业会计部门的联系和沟通，将各部门和会计部门合作事项具体规定，明确各部门在进行有关会计工作时的审核制度，严格按照规定执行，减少企业运行中各个部门产生的财务矛盾和不必要问题的几率。
会计控制管理制度中还要包含会计日常工作中产生的会计信息的保存和稽核、审计、复核等内容，随时进行会计信息核实，管理会计工作的细节，不断完善企业会计控制内部制度中的细节问题，
使企业内部会计制度不是死板的会计管理制度，变成可以动态管理控制企业的有效机制。
（二）加大对企业会计人员的培训
企业会计人员对企业会计内部控制有着相当部分的影响，目前企业会计人员专业知识更新不及时，信息技术掌握不熟练，职业道德素质不高等现象普遍存在，这些都增加了企业会计内部控制的难度。
企业应该选择应聘专业知识完备，会计职业能力较强的会计人员，同时对会计人员进行新会计素质和新技术，职业道德素质和相关法规的学习，提高会计人员的业务能力和职业道德素质。
同时增加企业文化对其的感召能力，增加会计人员的企业归属感，使其能做到对企业负责。
（三）信息技术与完善企业会计内部控制
新时期使信息时代，信息技术已经融入社会生活和经济发展的方方面面，在企业中信息技术的运用也比比皆是。
但电子信息技术在企业会计内部控制中运用的依然不是很普遍，这与会计人员计算机水平等因素有很大的关系。
时代发展的要求使企业会计内部控制必须有效使用计算机信息技术，才能符合社会大环境的要求，增加信息技术到企业会计内部信息控制可以提高企业内部会计控制的效率，减少会计工作需要的人力资源，有利于会计信息的核实和稽查，便于企业内部会计控制。
企业运用信息技术可以在企业资源有限的前提下，充分管理控制内部会计。
信息技术在企业会计内部的使用还要不断创新，增加信息技术在企业内部会计使用中的便利性。
符合时代要求的信息技术无疑会是企业完善内部会计制度的一个有效方法。
三、总结
企业会计内部控制是保障企业经济财务安全，促进企业发展的重要环节，完善企业会计内部控制对策，减少企业会计失控现象，可以增加企业的综合竞争力，促进企业发展。
篇8：加强中学财务会计内部审计几项措施
加强中学财务会计内部审计几项措施
摘要：新形势下，国家对教育事业非常重视，因此，投资也是日益加大。提高教育水平的同时，也要提高学校管理各方面管理水平，保证教育事业的可持续发展。本文探讨财务会计内部审计对教育事业的重要性，分析中学会计内部审计工作，提出加强中学财务会计内部审计的几个措施。
关键词：中学;审计;财务会计
前言
学校内部会计审计是学校一项重要职责，对于学校财务收支情况的合理性进行审计。由于社会经济的发展与会计审计事业的发展，学校财务会计为了加强内部经济质量开展的活动，目前大多数财务会计审计方面存在较多问题，对学校财务管理工作带来影响，造成学校资金使用不合理，国家大量投资得不到合理利用，因此，不断加强学校会计内部审计工作对于学校发展具有重要意义。
一、中学校财务会计内部审计的主要职责
1、进行财务收支统计
学校财务会计内部审计的一项重要职责是对学校财务收支情况的规范性进行审计，判断学校财务收支是否真实，监督学校会计工作是否可靠，从而保证学校财务收支的安全合理规范。加强财务会计工作的监督，保障学校财务资金真实可靠性。
2、产权审计
我国基础教育事业与学校的不断改革，学校产权发生变动，内部审计的主要工作职责包括学校资产情况的完整、安全以及要变动情况，从而保证学校资产的完成性、防止缺失，提高学校资产的稳定性与安全性。
3、专项审计
国家对教育事业的重视，加大对教育事业的投资，使得学校经济活动频繁，学校在各种教育经费、建设费等经济活动存在较多问题。
二、当前中学校财务会计内部审计存在的问题
1、内部控制上不完善
学校财务没有企业财务营利性、公共性特点，在财务管理中不需要核算成本与利润。学校管理人员与财务管理人员没有对财务内部控制、内部审计给予高度重视，导致内部审计不够完善，学校对财务审计没有专业化的认识，执行力度较小;并且对学校财务管理人员的要求较低，使得学校财务很可能出现较多不合理审计现象。
2、学校财务会计没有资产管理意识
即使国家加大力度管理教育事业资产，但在学校，内部审计常常忽视对资产实际状况，损失较为严重，财务会计账目与实际账目不符;对于学校出现的违反规定行为，内部审计没有给予及时监督。
3、财务管理制度不健全
大多数学校将学校教育质量作为学校管理重点，对内部审计工作缺乏重视，没有健全的财务管理制度;学校领导任意使用公共资金现象常见，没有严格的制度管理，制度形式化，很少有工作人员执行工作按规定进行，没有健全的监督管理制度，使得学校财务管理工作非常复杂，费用支出状况不一致，对报销凭证监督不够，使得学校经费严重不足。
三、加强中学财务会计内部审计具体措施
1、提高中学财务管理人员综合素质
会计人员的整体能力与内部审计工作水平高低紧密联系。学校领导要对财务会计人员的整体工作能力有足够的重视，不断加强内部审计人员的专业技能，可定期组织会计工作人员参加专业技能培训与道德素质培训。严格要求严格遵守会计相关规定，加强会计人员的责任意识。提高内部审计人员的政治素养，增强其廉政、公正的政治态度，严格遵守学校规定和法律法规。
2、学校领导人员要足够重视学校审计工作
国家已经足够重视教育事业，学校领导面对竞争激烈的教育事业，会逐渐建设完善学校教育设备。但投入过程中，要加强财产收支管理，全面掌握学校财务支出情况，提高资金利用效率，形成良好的节约意识。
3、审计过程严格化
财务内部审计受到法律保证，具有权威性，建立财务内部审计意识，要加强法律法制建设，规范学校审计工作程序所有工作人员必须按照规定执行权利与义务。维护中学校财务秩序，严格审计，对于违法违规现象给予严厉打击;对于存在的问题依法处理，提高内部审计人员工作积极性，拒绝私人交易，学校领导拒绝随意动用公用资金。同时改革中学财务内部审计管理体制，加强中学审计监督职能，严格按照规定开展学校一切经济活动，并给与重处，保证学校经济秩序有条不紊。
4、加强中学的责任审计
中学内部审计的责任审计可以深入对领导人员的监督，不断提高自我修养素质。今年，我国大力加强对各级领导干部的监管，不断完善各部门的审计工作;同样，在中学校，加强内部审计的责任化，保证财务经济有序进行，首先健全中学校资金支出管理工作，任何经济活动做好记录，会计管理人员学校领导审核同意才能通过;其次，健全内部控制制度，将学校制定的考核指标纳入实行考核中，与相关部门密切配合，定期对资金运营情况公开，同时将学校制定的经济纪律内容等，严格落实经济责任审计，将其权威性发挥最大，做出公平、科学评价审计责任工作。
5、明确财务会计与审计的.关系
中学财务会计是根据法律规定记录学校一切经济活动，内部审计也是按照相关规定;中学内部审计属于会计中的一部分，审计的目的是为了财务会计工作的有序进行，确定其中正确行为，修改其中错误行为。中学财务监督主要是学校支出的、资产的监督工作。中学的内部审计则是独立存在的，根据审计计划开展的全面监督，因此财务会计与审计的关系是对立而统一的。
6、加强学校管理人员的财务管理意识
加强预算管理不断规范经济支出，建立学校预算编制制度，对学校预算编制的各个环节确保有法可依，有据可循。加强学校预算编制工作。同时，学校相关预算的执行进行严格的财务审计。防止财产损失，增强财务管理准确性，改变财务管理观念，财务管理不仅仅是后勤服务，更是学校整体有序发展的保障，管理人员要及时了解财务状况，及时给予处理，积极转变管理思想，不断促进资金合理使用。
7、开展效益审计
学校在投入巨大财产同时，但是效率却不高，加强审计工作有利于学校经济活动目标和重点发展方向，促进学校经济效益提升。对经济效益开展审计主要在于提高财务与物力的利用率，严格考察学校经济活动的合理性，保证各项支出及其产出绩效能严格履行职责的内控审计人员，对工作负责且表现好的审计人员进行奖励，对于故意损失学校利益行为给予严厉惩罚。
四、结束语
教育事业的不断发展，中学财务会计内部审计要对中学内部控制制度的完善性与有效性开展审计工作，严格内部控制制度，严格监督中学财务管理关键部分，强调中学内部管理的有效性，依法治理中学基础教育。内部审计可以预防被审计单位的资金流失，保障、被审计范围的合法权益。中学内部审计保护中学资产的完整安全，中学是学校足够重视的教育基地，在进行大量资金投入时要加大对资金管理力度，保证支出规范。但是学校内部控制制度不健全，不能很好从根本性发挥内控制度作用。国家也要加大对学校会计内部审计执法力度，不断强化会计与审计工作。学校也要不断更新管理理念，严格审计制度，为学校可持续发展做出努力。
参考文献：
[1]夏赛莲.基于“干中学”效应的高职《审计实务》课程教学改革研究[J].时代教育，，(2)：8-9.
[2]李媚.一个中心两条主线推进绩效审计--对四所中学绩效审计调查经验总结[J].现代经济信息，，(16)：294-294.
[3]王姝瑾.中学财务内部审计研究[J].劳动保障世界，(8)：118-118.
[4]吴慧玲，韩志耕，陈耿等.基于服务租赁的中学云图书馆建设模式[J].中小学信息技术教育，2013，(9)：73-75.
[5]刘爱林.强化中学财务内部审计工作的措施分析[J].现代经济信息，2014，(14)：249-249.
[6]李阳霄.岗位进阶式实践教学体系创新研究――以审计课程为例[J].中国科教创新导刊，2014，(7)：50-51.
篇9：中低压电网内部过电压治理措施研究
中低压电网内部过电压治理措施研究
深入而有针对性地分析了治理中低压电压内部过电压的主要措施,对电网运行工作有着重要的指导意义,并对治理过电压的`关键措施进行了深入的探讨.
作 者：聂肇中 作者单位：陕西省电力工程咨询勘察设计有限公司,陕西,西安,710065 刊 名：现代商贸工业 英文刊名：MODERN BUSINESS TRADE INDUSTRY 年，卷(期)： 21(19) 分类号：V242.3 关键词：中低电压 过电压 治理篇10：冬季猪舍内部环境的调控措施
冬季猪舍内部环境的调控措施
品种,饲料、防疫和环境是决定生猪生产水平高低的4个主要因素,它们之间相互影响和制约,但环境往往容易被养殖户所忽视,特别是一些农村养猪环境更是恶劣.当品种、饲料、防疫问题基本解决后,环境对于养猪将起决定作用,特别是冬季猪舍的内部环境.环境调控丰要包括温度、湿度、有害气体、消毒效果等.
作 者：赵遵明 欧秀群 作者单位：山东省沂水县畜牧局,山东,临沂,276400 刊 名：猪业科学 英文刊名：SWINE INDUSTRY SCIENCE 年，卷(期)：2009 26(10) 分类号：S8 关键词：篇11：商业银行会计内部控制管理措施会计毕业论文
商业银行会计内部控制管理措施会计毕业论文
一、改进商业银行会计内部控制管理的措施
首先，强化会计内控制度的设计理念，建立一套适应业务发展的会计内控制度。商业银行的会计内部控制管理制度是一个动态的控制体系，贯穿于银行计划、组织、执行和监督的全过程，为了保证会计内部控制制度能够落实到位，需要坚持经济性、效益性、全面性、合法性以及成本效益等原则。完善银行会计内部控制管理制度，加强对会计控制系统、财产保全制度、授权批准控制、电子信息系统控制、预算控制以及内部报告控制等方面的制度设计，提高银行的全面风险管控能力。
其次，加强银行会计内部控制执行力度。对于商业银行来说，会计工作在银行管理和经营中起着重要作用，改进会计管理工作，有助于提高银行防范能力，是银行健康发展的有效保障。为了保证银行的会计内部控制制度执行到位，需要从以下方面努力：第一，完善会计内部控制约束机制。完善银行会计内部控制约束机制，能有效地防范风险。创新会计管理模式，建立科学性的'岗位职责；第二，建立健全银行会计内部控制机制；第三，建立系统化的会计电算化安全监控体系，充分利用先进科技手段来提高内控工作效率，对会计风险进行动态监控，从而为商业银行的长远发展创造有利条件。第四，建立有效的考核校准机制，对制度的执行情况进行检查监督，找出实际管理成效与管理制度规定的差距，积极进行整改，对制度进行不断的完善优化，以适应业务不断发展的需要。
再次，进一步优化风险管理流程。可以从以下方面努力：第一，在制定会计操作流程时，应该根据银行具体经济业务，仔细分析其中的风险点，并制定切实可行的措施，突出风险提示，准确列示业务操作流程，加强对各环节的控制，明确风险级别和控制目标，制定制度岗位要求，便于银行管理人员能够全面了解银行各项业务风险以及岗位职责要求。根据风险类别和风险形式进行控制，形成操作流程和风险损失控制的映射关系，从而为风险管理提供有利条件；第二，优化会计业务流程。在优化业务操作流程时，需要明确关键控制环节，制定有效的流程控制措施，同时，需要排除操作流程中的合规风险和操作风险，合理判断和分析操作流程中风险可能引发的后果，制定明确的控制目标;第三，建立完善的会计分级授权体系。业务重要程度不同，其业务授权也不同，需要通过监督管理/岗位设置以及账务核对等方式进行业务出来，对操作流程进行有效控制，从而保证会计信息及时、准确、有效。
最后，为商业银行的发展创建良好的会计内控管理环境。商业银行的发展需要良好的内部环境，特别是优化和改善银行基层内控环境。第一，优化和改善商业银行的内部控制组织机构。优化组织结构，明确权利和职责，进行科学化管理，合理控制管理风险；第二，对人力资源进行科学管理，指导银行工作人员制定合理的职业规划，进行职工培训，促使其能够熟练掌握和运用相关技能。现代社会是以人为本的社会，任何工作都是人完成的，制度的执行也是如此，所以提高银行工作人员的专业技能显得非常重要；第三，创建良好的内部控制制度企业文化环境。企业文化直接影响着工作人员的工作情绪，优化工作环境，能够提高其风险防范意识以及内部控制意识，从而保证各项会计工作顺利开展。
二、结语
综上所述，虽然我国商业银行在会计内部控制管理和风险防范方面积累了大量的经验和技术手段，但相当一部分中小商业银行的会计内部控制管理依然存在诸多问题，如，会计内部控制制度不健全，会计内部控制管理制度与业务发展不相适应，对内部控制管理重视不足等。因而，需要采取有效措施进行处理，建立一套完整的会计内控制度，强化银行会计内部控制执行力度，为商业银行的发展创建良好的会计内控管理环境，为全面风险管理水平的不断提升提供制度保障。
篇12：加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见
关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见
关于加强证券公司营业部内部控制若干措施的意见证监机构字[]261号
各证券公司：
为规范证券公司经纪业务，加强对证券营业部的管理，有效防范风险，保护投资者的合法权益，根据《中华人民共和国证券法》、《证券公司内部控制指引》的有关规定，现就进一步加强证券营业部内部控制提出如下意见：
一、加强对证券营业部的人事管理
（一）证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部负责人应当由证券公司总部直接委派、垂直管理，并建立公司总部与上述人员的直接、有效沟通渠道。
（二）证券营业部财务部、电脑部负责人对营业部的合规经营负有监督与约束责任。证券公司应加强对证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部负责人的年度考核，并于次年4月底前将考核结果报证券营业部所在地的中国证监会派出机构备案。
（三）证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部负责人应当在证券公司范围内实行定期岗位轮换，轮岗周期最长不得超过3年。对于已实行集中交易的`证券营业部，经证券营业部所在地中国证监会派出机构同意后，轮岗周期可适当延长至5年。证券营业部其他重要岗位应根据具体情况有计划地在证券营业部范围内实行岗位轮换。首批轮岗应先行安排在上述岗位任职时间超过3年的人员。
对于跨省区证券营业部之间实行轮岗确有困难的证券公司，在征得证券营业部所在地中国证监会派出机构同意后，可以不实行轮岗，但必须每年对相关证券营业部进行全面的现场稽核，稽核报告应向公司总部和证券营业部所在地的中国证监会派出机构备案。
（四）证券营业部负责人、证券营业部财务部负责人离职，应由证券公司总部对其进行离任审计。在离任审计结束前，被审计人员不得离岗。离任审计内容包括但不限于证券营业部的下列事项：有无挪用客户交易结算资金情况；有无为客户透支情况；有无挪用客户债券的情况；有无非法融资情况；有无超范围经营情况；客户投诉及处理情况以及被审计人员在各审计事项中的责任情况。
（五）证券公司必须实行证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部以及客户部负责人的强制休假制度。在强制休假期间，证券公司监督检查部门可对其负责工作进行现场稽核。对于未实行轮岗制的证券营业部，必须将强制休假和现场稽核相结合。
（六）证券公司应加强对证券营业部关键岗位负责人的外事档案管理。证券营业部负责人、证券营业部电脑部、财务部以及客户部负责人持有护照的复印件和身份证复印件必须向证券营业部所在地中国证监会派出机构备案。其有效联系方式（包括但不限于移动电话号码、固定电话号码和电子邮箱地址）、家庭住址等信息也应报证券营业部所在地中国证监会派出机构备案。
二、明确证券营业部的岗位设置和责任
（一）证券公司应建立完善的证券营业部岗位责任制度和规范的业务操作规程。应按照不同岗位，明确工作任务，赋予各岗位相应的责任和职权，建立相互配合、
[1] [2] [3]
篇13：冬季猪舍内部环境的调控措施
冬季猪舍内部环境的调控措施
品种、饲料、防疫和环境是决定生猪生产水平高低的4个主要因素,前3个因素人们比价重视,但环境往往容易被养殖户所忽视,特别是一些农村养猪环境更是恶劣.环境凋控主要包括温度、湿度、有害气体、消毒效果等.冬季将至,现将冬季猪场内部环境调控措施作一综述,仅供养殖户参考.
作 者：赵遵明 欧秀群 作者单位：山东省沂水县畜牧局,山东,沂水,276400 刊 名：广东饲料 英文刊名：GUANGDONG FEED 年，卷(期)： 18(10) 分类号：S815.4 关键词：篇14：国有企业财务内部控制优化措施研究
国有企业财务内部控制优化措施研究
在企业内部控制中，财务内部控制是其中十分关键的构成部分，且在财务管理体系中占有举足轻重的位置。因而，加强国有企业财务内部控制水平，对促进企业发展，具有重大意义。
一、国有企业财务内部控制中存在的问题
(一)领导层对财务内部控制不够重视
一些企业的领导对内部控制制度不够重视，再加上在思想上存在一定的局限性，极易将内部控制理解成诸多制度的集合，且错误的认为如果内部制度太过严厉，将对企业的发展不利。另外，领导层对财务方面的知识不了解，无法掌握财务资料中的有关信息，且无法及时从中找出问题，因而，无法有效发挥内部财务控制的作用。
(二)信息与沟通不足
二十一世纪是一个信息化的时代，信息技术已经逐渐运用到企业管理中。在企业经营决策的过程中，财务信息是一项极为重要且必不可少的信息，该项信息传递的快与慢，将对企业的生产与经营带来一定的影响。就当前国有企业的实际财务信息技术而言，其内部财务管理手段或者是会计核算手段，都较为落后，因而无法及时有效地对财务信息进行处理，进而造成信息的针对性不强;另外，一些企业往往会为了切身利益而故意隐瞒部分信息，亦或者是提供一些虚假不实的信息，而这一情况势必会对财务信息的质量造成影响。这种情况难以满足现代化企业管理制度的需求，对企业的快速、可持续发展极为不利。
(三)财务内部控制监督力度不足
实施财务内部控制，其主要目的`在于确保企业内部财务活动的有序展开，提升会计信息的及时性与准确性;然而，企业要想达到财务内部控制的效果，仅仅凭借财务内部控制人员的自律是不行的，还需予以一定的外部监督。当前，虽然我国国有企业的监督体系还比较健全，其中包含了企业内部的审计监督、社会监督以及政府监督等;但是，就实际情况而言，一些国有企业的监督效果并不理想，出现这一结果的原因主要是：在外部监督方面，有监督职能交叉，管理分散的现象，再者，内部监督方面，并未设置专门的内部审计部门，进而导致内部审计工作处于停滞状态。正是因为企业财务内部控制的监督力度不足，所以，制约了财务内部控制作用的有效发挥，且影响了财务内部控制工作的效果。
二、优化国有企业财务内部控制的措施
(一)加强对财务内部控制的重视
加强领导者对企业财务内部控制意识，提升其对财务内部控制的重视程度，是有效提升财务内部控制的重要方式之一。因此，企业领导者应学习且掌握一定的企业管理知识，了解先进企业的管理理念。同时，将财务内部控制工作摆在重要位置，加强对该工作的重视，且在企业内部大力宣传财务内部控制的重要性，从而更好的做好财务内部控制工作。
(二)强化企业财务信息系统的构建
诸多案例表明，影响企业发展的一个重要因素就是“道德风险”;即使是在一个极为严谨的管理体制之下，也可能由于存在“道德风险”，继而失去其原本具有的效力。如此而言，就是要将“道德风险”清除，只有这样方能保证企业的财务内部控制。而要将“道德风险”予以清除，那么就必须强化对企业财务信息系统的构建。国有企业可依据自身的实际现状，选取合适的EPR软件系统。该系统所具备的实时性，能够使全部资料处于联动状态之下，且能随时进行更新，可极大的降低人为因素所引起的错误。在该系统的辅助之下，企业可真正实现高效、实时的管理，且最大限度的做好物流、信息流以及价值流的实时传递。
(三)加强国有企业的财务内部审计
在企业内部控制工作中，审计是一项极为重要的内容，其在促使财务内部控制工作的有效展开上，起到了极为关键的作用。为了确保企业财务内部控制工作的正常进行，企业必须构建起健全的财务监督机制与检查机制，强化企业的财务审计工作。只有这样，方能切实保证企业的资产安全，且防止企业内部违法乱纪行为的发生。对于当前国有企业不重视内部审计的实际现状，应该从企业高层入手，提升其对企业内部审计工作重要性与必要性的认识，且在企业有条件的前提下，成立一个专门的内部审计部门;若条件有限，则可安排专门的财务人员负责该方面的工作，且直接对上级领导负责，以便切切实实的发挥内部审计部门或人员的监督作用，从而确保企业的正常、有序发展。
三、结束语
综上所述，对一家企业而言，其内部财务控制工作没有做好，将对其自身的发展带来极大的影响。因此，在现今激烈的市场竞争之下，国有企业要想得到长远发展，那么就必须了解自身在财务内部控制中所存在的不足与问题，且提出有效措施予以处理，进而保证企业的内部财务控制。
