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初级审计师《审计法》考试模拟题及答案

时间：2024年02月28日

来源：美食好吃

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下面小编为大家整理了初级审计师《审计法》考试模拟题及答案，本文共8篇，欢迎阅读与借鉴!本文原稿由网友“美食好吃”提供。

篇1：初级审计师《审计法》考试模拟题及答案

初级审计师《审计法》考试模拟题及答案

一、单项选择题

1.具有法定性、强制性特征的审计类型是( )。

A.国家审计

B.注册审计

C.内部审计

D.社会审计

【答案】A国家审计具有法定性、强制性，其目的是对依法应当接受审计的财政收支、财务收支的真实、合法和效益进行审计监督，维护国家财政经济秩序，提高财政资金使用效益，促进廉政建设，保障国民经济和社会健康发展。

2.我国审计法规定，对中央银行的财务收支进行审计监督是( )的职责。

A.审计署

B.财政部

C.预算部

D.中央银行

【答案】A我国审计法规定，对中央银行的财务收支进行审计监督是审计署的职责。参考P415。

3.被审计对象自接到审计组的审计报告之日起( )日内，将书面意见交送审计组。

A.3

B.5

C.10

D.15

【答案】C被审计对象自接到审计组的审计报告之日起10日内，将书面意见交送审计组P420。

4.遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以( )。

A.在实施审计3日前审计机关应向被审计单位送达审计通知书

B.在实施审计1日前审计机关应向被审计单位送达审计通知书

C.不持审计通知书直接实施审计

D.直接持审计通知书实施审计

【答案】D一般情况下，在实施审计3日前审计机关应向被审计单位送达审计通知书，遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。参考教材P419。

5.下列不属于中央审计机关的是( )。

A.派出审计局

B.特派员办事处

C.审计署

D.审计厅

【答案】D审计法规定，国务院设立审计署，审计署根据需要设立派出审计局和特派员办事处。

6.下面关于地方各级审计机关的领导体制的表述中，正确的是( )。

A.地方各级审计机关实行单独领导体制，只对本级人民政府负责并报告工作

B.地方各级审计机关实行单独领导体制，只对上一级审计机关负责并报告工作

C.地方各级审计机关实行双重领导体制，对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主

D.地方各级审计机关实行双重领导体制，对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以本级人民政府领导为主

【答案】C地方各级审计机关实行双重领导体制，对本级人民政府和上一级审计机关负责并报告工作，审计业务以上级审计机关领导为主。参考教材P413～414。

7.下面关于国家审计、内部审计和社会审计的说法中错误的是( )。

A.国家审计又称为政府审计，是指由专门设立的政府审计机关依法对公共资金的运用状况进行的审计

B.依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度

C.审计机关无权对社会审计机构出具相关报告进行核查

D.对法定的政府审计监督对象来讲，其内部审计在相当程度上是国家审计的延伸

【答案】C审计机关有权对社会审计机构出具相关报告进行核查。参考教材P414。

8.下列不属于审计机关建议权的是:

A.建议给予行政处分

B.建议给予刑事处罚

C.建议给予纪律处分

D.建议纠正违法规定

【答案】B建议给予刑事处罚不属于审计机关建议权。参考教材P417。

9.下面关于审计法规定的法律责任的表述中，错误的是( )。

A.审计法规定的法律责任的内容包括两个方面：一是违反审计法的法律责任;二是违反国家规定的财政收支、财务收支的法律责任

B.被审计单位有违反审计法规定的行为，由审计机关责令改正，可以通报批评，给予警告

C.审计机关认为被审计单位有违反审计法规定的行为，可以直接对负责的主管人员和其他直接责任人员给予处分

D.审计人员玩忽职守或者泄露所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分;构成犯罪的，依法追究刑事贵任

【答案】C审计机关认为被审计单位有违反审计法规定的行为，由司法机关依法追究刑事责任。参考教材P420～421。

10.下列不属于审计法规定了审计机关权限的是:

A.处理处罚权

B.追究刑事责任权

C.检查权

D.通报或者公布审计结果权

【答案】B审计机关的具体权限有：要求提供资料权;检查权;调查取证权;制止权;处理处罚权;通报或者公布审计结果权;建议权。参考教材P416～417。

二、多项选择题

1.根据审计的主体和性质的不同，审计可以分为( )。

A.国家审计

B.内部审计

C.注册审计

D.社会审计

E.年终审计

【答案】ABD根据审计的主体和性质的不同，审计可以分为国家审计与内部审计、社会审计。

2.根据审计法，审计机关对下列事项有权进行审计监督的有( )。

A.国有金融机构的资产、负债、损益

B.国家的事业组织和使用财政资金的其他事业组织的财务收支

C.国际组织和外国政府援助、贷款项目的财务收支

D.政府投资和以政府投资为主的建设项目的预算执行情况和决算

E.不属于审计监督对象的企业内部的资产、负债、损益

【答案】ABCD审计机关对属于审计监督对象的企业内部的资产、负债、损益等事项有权进行审计监督。

3.关于审计管辖，下列说法中正确的有( )。

A.在地方的'中央部门的下属单位，属于地方审计机关的审计管辖范围

B.某单位的国有资产属中央部门监督管理的，由审计署审计管辖;属地方部门监督管理的，由地方审计机关审计管辖

C.两个以上审计机关对审计管辖范围的划分发生争议时，由其共同的上级审计机关确定审计管辖的原则

D.审计管辖权转移应当防止不必要的重复审计

E.上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计

【答案】BCDE地方的中央部门的下属单位，不属于地方审计机关的审计管辖范围。参考P418。

4.下面关于审计程序的规定，错误的有( )。

A.审计程序从阶段上可分为审计准备、审计实施和做出审计结论三个阶段

B.审计组实施审计后，不用征求被审计对象的意见，直接向审计机关提出审计报告

C.审计决定自送达之日起生效，被审计单位应当执行

D.上级审计机关认为下级审计机关做出的审计决定违反国家有关规定的，可以责成下级审计机关予以变更或者撤销，但不能直接做出变更或者撤销的决定

E.被审计单位对审计机关做出的有关财务收支的审计决定不服的，可以依法申请行政复议成者提起行政诉讼

【答案】BD选项B审计组实施审计后，要征求被审计对象的意见，然后将审计报告以及被审计单位的意见一并报送审计机关;选项D中必要时也可以直接做出变更或撤销的决定P420。

5.审计法规定了审计机关的权限，具体包括( )。

A.要求提供资料权

B.检查权和调查取证权

C.制止权和建议权

D.处理处罚权

E.追究刑事责任

【答案】ABCD审计机关的具体权限有：要求提供资料权;检查权;调查取证权;制止权;处理处罚权;通报或者公布审计结果权;建议权。参考教材P416～417。

6.从审计法的规定来看，确定审计管辖的原则有( )。

A.财政、财务隶属关系原则

B.所有权原则

C.国有资产监督管理原则

D.独立性原则

E.指定管辖原则

【答案】ACE从审计法的规定来看，确定审计管辖有三个原则，即财政、财务隶属关系原则;国有资产监督管理原则;指定管辖原则。参考教材P418。

7.下列说法正确的有( )。

A.审计法规定，上级审计机关可以将其审计管辖范围内的全部审计事项，授权下级审计机关进行审计

B.审计法规定，上级审计机关不可以将其审计管辖范围内的全部审计事项，授权下级审计机关进行审计

C.审计法规定，上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项，授权下级审计机关进行审计

D.上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，不可以直接进行审计

E.上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计，但是应当防止不必要的重复审计

【答案】CE审计法规定，上级审计机关可以将其审计管辖范围内的部分审计事项，授权下级审计机关进行审计;上级审计机关对下级审计机关审计管辖范围内的重大审计事项，可以直接进行审计，但是应当防止不必要的重复审计。参考教材P419

8.下列有关内部审计说法中表述正确的有( )。

A.内部审计是由社会审计服务机构会计师事务所接受委托对反映被审计单位的经济活动和资产质量、经营绩效的财务会计报告的真实、客观和公允性实施的审计

B.内部审计的目的在于进行经济监督和经济评价，以纠错防弊，改善单位的管理

C.依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度

D.内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督

E.内部审计具有法定性和强制性

【答案】BCD选项A说的是社会审计;选项E说的是国家审计。参考教材P414。

篇2：初级审计师考试测试题及答案

初级审计师考试测试题及答案

1.下列内部控制措施中，属于察觉式控制的是：

A.授权审批控制

B.原材料消耗定额控制

C.职责分工控制

D.固定资产盘点控制

【答案】D察觉式控制是指为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。固定资产盘点控制属于为了及时查明已发生的错弊所实施的控制。参考教材P117。

2.下列各项中，属于内部控制中控制活动要素的是：

A.人事政策

B.组织结构设置

C.风险评估

D.凭证与记录控制

【答案】D控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制、独立检查。参考教材P119。

3.下列各项中，不属于控制活动的是：

A.独立检查

B.实物控制

C.监督

D.职责分工控制

【答案】C控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。参考教材P119。

4.下列选项中，内部审计属于内部控制中的：

A.风险评估

B.监督

C.控制活动

D.信息与沟通

【答案】B内部控制中监督的内容包括适当及时地评估内部控制的设置和执行情况，以及采取必要的纠正措施。对许多企业来说，内部审计部门在有效监督方面的作用是非常关键的。参考教材P122。

5.被审计单位为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。属于内部控制要素中的：

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

【答案】C控制活动是指企业管理部门为了保证既定目标得以顺利实现而制定并执行的各项控制政策和程序。参考教材P119。

6.下列术语内部控制测试的范围的制约因素的是：

A.审计目标

B.审计效率

C.实质性测试

D.评估风险

【答案】B内部控制测试的范围并不是越大越好，它要受到审计效率和审计成本的制约。参考教材P127。

7.经过对内部控制初步评价，如果认为控制系统健全。相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员应：

A.转入内部控制测试阶段

B.提高控制风险评估水平

C.提高固有风险评估水平

D.直接转入实质性测试阶段

【答案】A如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或错报，则审计人员就应当减低控制风险的评估水平，并根据确定的内部控制测试范围，转入内部控制测试阶段。参考教材P126。

8.确定内部控制测试的抽查范围时。可选择的方法是：

A.实地观察法

B.证据检查法

C.经验估计法

D.重复执行法

【答案】C经验估计法，即凭经验按业务活动执行的次数多少来估计应该抽查的业务量。参考教材P127。

9.下列不属于确定实质性测试重点领域应考虑的问题的是：

A.缺少内部控制的重要业务领域

B.内部控制设置不合理、控制目标不能实现的领域

C.内部控制没有发挥作用的领域

D.内部控制能够防止重大错报

【答案】D这个知识点考查的是内部控制测评结果的利用。A B C三项属于实质性测试时应重点考虑的领域。参考教材P130。

10.下列不属于按控制的'目的对内部控制进行分类的是：

A.经营决策控制

B.财产物资控制

C.会计信息控制

D.预防式控制

【答案】D按控制的目的，可以分为财产物资控制、会计信息控制和经营决策控制。参考教材P116。

11.下列各项中，属于内部控制中控制环境要素的是：

A.职责分工控制

B.组织结构设置

C.风险评估

D.凭证与记录控制

【答案】B内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监督五个要素。其中组织结构设置属于控制环境，职责分工控制及凭证与记录控制属于控制活动要素。参考教材P118。

12.下列各项中，不属于控制活动的是：

A.信息与沟通

B.实物控制

C.独立检查

D.职责分工控制

【答案】A控制活动包括业务授权控制、职责分工控制、凭证与记录控制、实物控制和独立检查等内容。参考教材P119。

13.审计人员在对内部控制进行初评后，认为应该实施内部控制测试的情况的是：

A.内部控制的设置极为有限

B.进行内部控制测试不经济

C.难以对内部控制的健全性有效性做出评价

D.内部控制风险较低

【答案】D经过初步评价，如果认为控制系统正常，相关的内部控制能够防止或发现和纠正重大错报或漏报，审计人员就应适当减低控制风险的评估水平，转入内部控制测试阶段。但如果认为内部控制的设置极为有限，或审计人员不宜进行内部控制测试时，则转入实质性测试阶段。当进行内部控制测试不经济时，审计人员也不再对内部控制实施测试，而是直接转入实质性测试阶段。参考教材P126。

篇3：初级审计师考试复习题及答案

初级审计师考试复习题及答案

1.甲公司将汇票背书转让给乙公司，并请丙公司为该汇票作保证。丙公司在汇票背书栏签注“若甲公司出票真实，本公司愿意保证”。后经了解甲公司实际并不存在。丙对该汇票承担的责任是( )。

A.应承担一定赔偿责任

B.只承担一般保证贵任，不承担票据保证责任

C.应当承担票据保证责任

D.不承担任何责任

【答案】：C丙对该汇票承担的责任是应当承担票据保证责任。

2.见票即付的汇票，自出票日起应在( ) 内向付款人提示付款。

A.l个月

B.l 周

C.2个月

D.30 天

【答案】：A见票即付的汇票，自出票日起应在l个月内向付款人提示付款。

3.关于票据抗辩和票据抗辩的限制，下列叙述错误的是( )。

A.是票据债务人根据票据法的规定对票据债权人拒绝履行义务的行为

B.包括物的抗辩和人的抗辩

C.票据抗辩的限制存在于物的抗辩和人的抗辩中

D.票据债务人不得以自己与出票人或者与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人

【答案】：C票据抗辩分为物的抗辩和人的抗辩。

4.北京某公司经理王某携带以新加坡某银行为付款银行的银行汇票一张，赴东南亚办理业务，途中在香港不慎将该汇票丢失。失票人王某请求保全票据权利应适用何地法律( )。 A.中国 B.新加坡 C.中国或者新加坡 D.香港

【答案】：B新加坡某银行为付款银行的，汇票丢失时请求保全票据权利应适用新加坡法律。

5.某有限责任公司申请首次发行公司债券上市交易，下列哪个选项不符合公司债券上市的法定条件( )。

A.该债券的'期限为 1 年

B.该债券的实际发行额为人民币 1. 5 亿元

C.该公司的净资产额为人民币 1. 5 亿元

D.该公司最近3 年平均可分配利润足以支付公司债券10个月的利息

【答案】：D选项D不是法定的公司债券上市的条件。

6.下列关于公开发行证券的说法中，不正确的是( )。

A.向不特定对象发行证券

B.向累计超过一百人的特定对象发行证券

C.必须依法报经国务院证券监督管理机构或者国务院授权的部门核准

D.未经依法核准，任何单位和个人不得公开发行证券

【答案】：B向累计超过二百人的特定对象发行证券。

7.公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的( )。

A.40 %

B.60 %

C.30 %

D.50 %

【答案】：A公开发行公司债券，累计债券余额不超过公司净资产的40 %。

8.下面关于证券自营业务说法正确的是( )。

A.证券公司均不得从事证券自营业务

B.证券公司均可以从事证券自营业务

C.证券公司只能从事由包销产生的证券自营业务

D.一部分证券公司可以从事证券自营业务

【答案】：D一部分证券公司可以从事证券自营业务。

9.因不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所可以采取的措施是

A.政策性停牌

B.技术性停牌

C.临时停市

D.休市

【答案】：C因不可抗力的突发性事件或者为维护证券交易的正常秩序，证券交易所可以采取的措施是临时停市。

10.上市公司对发行股票所募资金，改变招股说明书所列资金用途，须经( )批准。

A.董事会

B.监事会

C.国务院证券监管机构

D.股东大会

【答案】：D上市公司对发行股票所募资金，改变招股说明书所列资金用途，须经股东大会批准。

11.张某向李某背书转让面额为 10 万元的汇票作为购买房屋的价金，李某接受汇票后背书转让给第三人。如果张某与李某之间的房屋买卖合同被合议解除，则张某可以行使的权利是

A.请求李某返还汇票

B.请求李某返还 10 万元现金

C.请求从李某处受让汇票的第三人返还汇票

D.请求付款人停止支付票据上的款项

【答案】：B张某向李某背书转让面额为 10 万元的汇票作为购买房屋的价金，李某接受汇票后背书转让给第三人。如果张某与李某之间的房屋买卖合同被合议解除，则张某可以行使的权利是请求李某返还 10 万元现金。

12.下列不是汇票必须记载事项的是( )。

A.确定的金额

B.付款人名称

C.出票人签章

D.付款日期

【答案】：D付款日期不是汇票必须记载事项。

13.甲在与乙的交易中获汇票一张，付款人为丙。甲请求承兑时，丙在汇票上签注：“承兑。乙款到后支付。”下列关于丙的付款责任的表述中，正确的是( )。

A.丙已经承兑，应承担承兑责任

B.视为丙拒绝承兑，丙不承担付款责任

C.乙给丙付款后，丙才承担付款责任

D.按乙给丙付款的多少确定丙应承担的付款责任

【答案】：B视为丙拒绝承兑，丙不承担付款责任。

篇4：初级审计师考试多选题练习及答案

20初级审计师考试多选题练习及答案

1.民事法律行为具有以下( )特征。

A.应是合法行为

B.是民事主体以设立、变更或终止民事行为为目的的行为

C.是民事主体以设立、变更或终止民事权利义务为目的的行为

D.是以意思表示为构成要素的行为

E.是以内容表示为构成要素的行为

【答案】ABD民事法律行为具有以下特征：是民事主体以设立、变更或终止民事权利义务为目的的行为;是以意思表示为构成要素的行为;应是合法行为。参考教材P406。

2. 年我国宪法修正案明确规定：“依法治国，建设社会主义法治国家”，根据宪法的这一规定，下列关于“依法治国”的表述，正确的有( )。

A.依法治国是发展社会主义市场经济的客观需要，是社会文明进步的重要标志，是国家长治久安的重要保障

B.依法治国的最终目标在于实现形式意义的法治

C.依法治国要求逐步实现社会主义民主的制度化、法制化

D.依法治国把坚持中国共产党的领导、发扬人民民主和严格依法办事统一起来

E.依法治国，是党领导人民治理国家的基本方略

【答案】ACDE依法治国的最终目标不在于实现形式意义的法治。

3.根据宪法和法律，下列表述正确的有( )。

A.特别行政区立法会行使国家立法权

B.自治区的人大及常委会行使地方立法权

C.全国人大常委会行使国家立法权

D.自治州的人大常委会行使民族立法权

E.行政法规的效力仅次于宪法和法律

【答案】BCE特别行政区的法，是依据宪法和特别行政区基本法的规定，实行于特别行政区的法律及其他规范性文件。民族自治地方的自治条例和单行条例，是由民族自治地方的人民代表大会制规定的规范性文件。自治区的自治条例和单行条例，报全国人大常委会批准之后生效。自治州、自治县的自治条例和单行条例，报省、自治区、直辖市的人大常委会批准后生效。参考教材P400。

4.下列有关法的阶级本质的表述中，体现了马克思主义法学关于法的本质的学说的有( )。

A.一国的法在整体上是取得胜利并掌握国家政权的阶级意志的体现

B.历史上所有的法律仅仅是统治阶级的意志的反映

C.法的本质根源于物质的生活关系

D.法所体现的统治阶级的意志是统治阶级内部各党派、集团及每个成员意志的相加

E.法是以国家意志的形式表现出来的统治阶级的意志

【答案】ACE法的本质：法是统治阶级意志的体现;法的内容是统治阶级的物质生活条件所决定

5.下列表述符合权利与义务的一般关系的有( )。

A.法律权利和义务相互依存

B.权利和义务具有一定的界限区别

C.在任何历史时期，权利总是第一性的，义务总是第二性的

D.权利是义务，义务也是权利

E.在法治国家，权利与义务是一致的，既没有无权利的义务也没有无义务的权利

【答案】ABE法律权利和义务相互依存;权利和义务具有一定的界限区别;在法治国家，权利与义务是一致的，既没有无权利的`义务也没有无义务的权利。

6.下列属于法的特征的有( )。

A.法是由国家制定或认可的规范

B.法是由国家强制力保证实施的规范

C.法是规定人们权利和义务的规范

D.法是仅仅规定人们义务的规范

E.法是具有普遍约束力的规范

【答案】ABCE法的特征有：法是由国家制定或认可的规范;法是由国家强制力保证实施的规范;法是规定人们权利和义务的规范;法是具有普遍约束力的规范。参考教材P398。

7.权利能力以( )为前提。

A.权利主体的存在

B.行为能力

C.法律规定

D.权利主体之构成条件

E.行为

【答案】ACD权利能力以权利主体的存在、法律规定以及权利主体之构成条件为前提。

8.无效民事行为的法律后果有( )。

A.宣告民事行为无效

B.返还财产

C.赔偿损失

D.收归国家或集体所有或返还第三人

E.奖励举报人

【答案】BCD无效民事行为的法律后果有：返还财产状、赔偿损失和收归国家或集体所有或返还第三人。参考教材P408。

9.我国社会主义法的主要渊源是( )。

A.行政法规

B.法律

C.宪法

D.国际条约

E.习惯

【答案】ABCD我国社会主义法的主要渊源是：行政法规、法律、宪法和国际条约。

10.法律关系都是由法律关系的( )构成，缺少其中任何一个要素，就构不成法律关系:

A.主体

B.客体

C.内容

D.对象 E.关系

【答案】ABC任何一个具体的法律关系都是由法律关系的主体、客体和内容这三个要素构成，缺少其中任何一个要素，就构不成法律关系。参考教材P404。

篇5：初级审计师考试模拟练习及答案

初级审计师考试模拟练习及答案

1.下列审计取证方法中。最适于实现总体合理性审计目标的是：

A.检查

B.观察

C.计算

D.分析性复核

【答案】D分析性复核适于实现总体合理性审计目标。

2.审计人员对被审计单位有关数据进行比较和分析的取证方法是：

A.计算

B.函证

C.分析性复核

D.检查

【答案】C分析性复核是审计人员对被审计单位有关的数据进行比较和分析，而计算是审计人员对被审计单位会计资料中的数据进行验算或另行计算。

3.下列属于按审计范围大小对审计进行具体分类的是：

A.抽查法

B.详查法

C.全部审计

D.顺查法

【答案】C按审计范围大小的不同审计可以分为全部审计和局部审计。审计取证方法按照审查经济业务和会计资料的范围大小可以分为详查法和抽查法。

4.在风险基础审计模式中，当被审计单位内部控制失效或审计人员不拟进行符合性测试时。可将控制风险水平直接确定为：

A.最高

B.适中

C.最低

D.忽略不计

【答案】A被审计单位内部控制失效，控制风险水平则确定为最高。

5.下列选项中，采用监盘方法的目的是：

A.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否具备相关所有权手续

B.确定被审计单位以实物形态存在的资产的所有权证明是否真实

C.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否已经减值

D.确定被审计单位以实物形态存在的资产是否真实存在

【答案】D监盘可为存在性提供可靠的审计证据，但不一定能够为权利和义务或计价认定提供可靠的审计证据。因此审计人员在监盘之外，应对资产的计价和所有权另行审计。

6.审计人员通过现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查的取证方法是：

A.观察

B.询问

C.函证

【答案】D审计取证的具体的方法有检查、监盘、观察、询问、函证、计算、分析性复核等。其中监盘是指审计人员现场监督被审计单位有形资产的盘点，并进行适当的抽查。

7.在审计取证模式中，以凭证账目等记录为重心，以数据的可靠性为基础的是：

A.系统基础审计

B.制度基础审计

C.账目基础审计

D.风险基础审计

【答案】C审计取证的具体模式。账目基础审计是审计取证模式发展的第一阶段，以凭证账目等记录为重心，以数据可靠性为着眼点。

8.下列选项中，在对审计取证方法按取证顺序与记账程序的关系分类中，适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位的方法是：

A.顺查法

B.逆查法

C.详查法

D.抽查法

【答案】B审计取证方法按其取证顺序与记账程序的关系可分为顺查法与逆查法。顺查法一般适用于业务规模较小，会计资料较少，存在问题较多的被审计单位。逆查法主要适用于业务规模较大，内部控制系统比较健全，管理基础较好的被审计单位。

9.“可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，但工作量大，费时费力，审计成本相对较高”，具有以上特点的审计取证方法是：

A.抽查法

B.全部审计法

C.局部审计法

D.详查法

【答案】D考查详查法的优缺点。详查法可以有效地查出会计资料中存在的各种差错，不易出现遗漏，能够收集到说明审计事项的完整证据，使审计质量有可靠的保证，但是因为要审查全部账表凭证，因而必须安排足够的人员和时间才能完成的审计任务，工作量大，费时费力，审计成本相对较高。

10.下列方法中，本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据的取证方法是：

A.观察

B.询问

C.计算

D.检查

【答案】B询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的`有效性，审计人员还应当实施其他审计程序获取充分适当的审计证据。

11.下列选项中，审计取证方法中所获得的审计证据可靠性较高的是：

A.观察

B.函证

C.询问

D.检查记账凭证

【答案】B这个知识点考核的是各种取证方法的可靠性程度。函证是审计人员为证明被审计单位会计资料所载事项而向其他有关单位或个人发函询证。由于函证所取得的证据是由独立于被审计单位之外的第三者提供的，因此具有较高的可靠性。

12.下列选项中，属于询问取证方法特征的是：

A.审计人员实施询问后没有必要实施其他审计程序

B.询问可以是口头形式，没有必要作成书面记录

C.询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报

D.询问可以测试内部控制运行的有效性

【答案】C询问必须作成书面记录，并且由答询人签字盖章。询问本身不足以发现认定层次存在的重大错报，也不足以测试内部控制运行的有效性，审计人员还应实施其他审计程序获取充分、适当的审计证据。

篇6：初级审计师考试考前练习及答案

初级审计师考试考前练习及答案

1.对行政处罚不服的，依法可以( )。

A.向仲裁机关申请仲裁

B.向行政机关申请复议

C.向人民法院提起诉讼

D.向公安机关报案

E.拒绝执行

【答案】：BC对行政处罚不服的，依法可以向行政机关申请复议或向人民法院提起诉讼。

2.当事人有下列情形的，应当依法从轻或减轻行政处罚的有( )。

A.已满 14 周岁不满 18 周岁的人有违法行为的

B.主动消除或减轻违法行为危害后果的

C.受他人胁迫有违法行为的

D.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

E.有悔过表现的

【答案】：ABCD当事人有下列情形的，应当依法从轻或减轻行政处罚的有：已满 14周岁不满18周岁的人有违法行为的;主动消除或减轻违法行为危害后果的;受他人胁迫有违法行为的;配合行政机关查处违法行为有立功表现的。参考教材P428。

3.《行政处罚法》规定了( )等处罚程序。

A.简易程序

B.复杂程序

C.一般程序

D.听证程序

E.特殊程序

【答案】：ACD《行政处罚法》规定了简易程序、一般程序以及听证程序处罚程序。P429。

4.除下列( )情形外，听证应公开举行。

A.涉及国家机密

B.涉及个人隐私

C.涉及商业秘密

D.涉及政府威信

E.涉及单位形象

【答案】：ABC参考教材P430。

5.下列说法中，正确的有( )。

A.《中华人民共和国治安管理处罚法》中可以规定行政拘留

B.国务院制定并通过的某一条例中可以规定责令停产停业

C.北京市人民代表大会制定的法规中可以设定罚款

D.教育部的某一规定中可以就法律法规未规定的行为设定警告

E.河北省人民代表大会制定的法规可以设定吊销企业营业执照

【答案】：ABCD地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚，所以E不正确。参考教材P425。

6.可以作为行政复议申请人的有( )。

A.公民

B.企业法人

C.行政机关

D.事业单位

E.第三人

【答案】：ABCD第三人不可以作为行政复议的申请人。

7.对( )的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议。

A.工商机关

B.国税机关

C.国家安全机关

D.金融机关

E.公安机关

【答案】：BCD对海关、金融、国税、外汇管理等实行垂直领导的行政机关和国家安全机关的具体行政行为不服的，应当向上一级主管部门申请行政复议。参考教材P425。

8.行政复议期间具体行政行为不停止执行，但有( )情形之一的，可以停止执行。

A.申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

B.被申请人认为需要停止执行的

C.行政复议机关认为需要停止执行的

D.法律规定停止执行的

E.第三人认为需要停止执行的`

【答案】：ABCD参考教材P436。

9.中级人民法院管辖下列第一审行政案件( )。

A.对省会城市人民政府所作的具体行政行为提起诉讼的案件

B.海关处理的案件

C.确认专利权的案件

D.确认商标权的案件

E.对国务院各部门所作的具体行政行为提起诉讼的案件

【答案】：BC中级人民法院管辖海关处理的案件及确认发明专利权的案件的第一审行政案件P440。

10.下列属于本机关管辖的行政复议的情形有 ( )。

A.对国务院部门的具体行政行为不服

B.对省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服

C.对地级市人民政府的具体行政行为不服

D.对县人民政府的具体行政行为不服

E.对乡、镇人民政府的具体行政行为不服

【答案】：AB对国务院部门或省、自治区、直辖市人民政府的具体行政行为不服属于本机关管辖的行政复议的情形。参考教材P435。

11.下列事项中，人民法院不受理公民、法人或其他组织对其提起的行政诉讼的有( )。

A.国防、外交等国家行为

B.行政法规、规章或行政机关制定发布的具有普遍约束力的决定、命令

C.行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定

D.法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为

E.认为行政机关违法要求履行义务的

【答案】：ABCD人民法院不受理公民、法人或其他组织对其提起的行政诉讼的有国防、外交等国家行为;行政法规、规章或行政机关制定发布的具有普遍约束力的决定、命令;行政机关对行政机关工作人员的奖惩、任免等决定;法律规定由行政机关最终裁决的具体行政行为。

篇7：初级审计师考试备考练习及答案

20初级审计师考试备考练习及答案

1.下列行为中，不属于国家审计机关权限的是( )。

A.要求被审计单位提供财务报表

B.要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告

C.制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为

D.废止被审计单位主管部门制定的与国家法律相抵触的财政财务收支规定

【答案】：D要求被审计单位提供财务报表，要求被审计单位提供社会审计组织出具的审计报告，制止被审计单位正在进行的违反国家规定的财务收支行为属于国家审计机关权限。

2.对于《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任。正确的.说法是( )。

A.它是国家审计、社会审计和内部审计的法律责任

B.它是因实施审计监督产生的审计机关的法律责任

C.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任，但不包括民事责任

D.它是以行政责任为主的法律责任，也包括相应的刑事责任和民事责任

【答案】：C《中华人民共和国审计法》所规定的审计法律责任是以行政责任为主的法律责任，包括相应的刑事责任，但不包括民事责任。

3.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是( )。

A.本单位的财务经理

B.本单位的财务部门

C.本单位的监事会

D.本单位主要负责人或者权力机构

【答案】：D考核内部审计机构的设置。

4.我国审计机关在国家机构中的组织地位是( )。

A.司法体制

B.立法体制

C.行政体制

D.财政体制

【答案】：C在以上体制中，我国属于行政体制。我国审计署就是在国务院总理领导下工作，对国务院负责并报告工作。

5.下列选项中，《中华人民共和国审计法》正式实施的时间是( )。

A.1994年1月1日

B.1994年8月31日

C.1995年1月1日

D.1995年8月31日

【答案】：C1994年8月31日为《中华人民共和国审计法》通过时间，《中华人民共和国审计法》正式实施时间为1995年1月1日。

6.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，领导内部审计机构开展工作的应当是( )。

A.本单位的董事会

B.本单位的监事会

C.本单位主要负责人或者权力机构

D.本单位的财务总监

【答案】：C内部审计机构在本单位主要负责人或者权力机构的领导下开展工作。

7.社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，应采取的行动是( )。

A.必须接受其要求出具报告

B.有权拒绝出具有关报告

C.应立即向相关执法部门举报

D.应立即向中国注册会计师协会举报

【答案】：B社会审计组织接受委托执行审计业务中，对委托人示意作不实或者不当证明的，有权拒绝出具有关报告。

8.审计人员在财务报表审计中所负的审计责任是( )。

A.建立健全被审计单位内部控制

B.查处所有差错、舞弊和违法行为

C.编制财务报表

D.对财务报表的公允性发表审计意见

【答案】：D审计人员在审计财务报表时，应当对财务报表的公允性进行审计。

9.下列不属于对内部审计人员的处罚的是( )。

A.罚款

B.批评教育

C.行政处分

D.移交司法机关

【答案】：A内部机构或内部审计人员利用职权，谋取私利隐瞒审计中查处的问题，或者出具虚假的审计报告、审计决定，玩忽职守，泄露国家秘密和被审计单位秘密，给国家和单位造成重大损失等等，应由其所在部门、单位根据有关规定给予批评教育或者行政处分，构成犯罪的，应当移交司法机关处理。

篇8：初级审计师考试考前练习附答案

2017初级审计师考试考前练习（附答案）

1.下列有关审计目标的表述中，正确的是：

A.审计目标是审计行为的结果

B.审计目标在不同的历史时期是相同的

C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次

D.审计总目标由审计具体目标组成

【答案】C审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标。

2.针对审计项目具体内容确定的审计目的、并对总体审计目标予以细化的是：

A.专门审计目标

B.特殊审计目标

C.具体审计目标

D.一般审计目标

【答案】C：审计目标通常分为总体审计目标和具体审计目标。总体审计目标是指实施审计要实现的最终目的，具体审计目标是总体审计目标的细化，是针对审计项目具体内容所确定的审计目的。

3.下列关于审计目标的说法中，错误的是：

A.审计目标在审计项目的全过程中起了决定性作用

B.审计目标决定了采取什么样的审计程序和方法

C.审计目标决定了采取什么样的审计证据

D.审计目标具有全面性和长期性

【答案】D：选项D的错误在于审计目标具有局限性和阶段性，审计目的才具有全面性和长期性。

4.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确可以实现的审计具体目标是：

A.估价

B.截止期

C.披露

D.机械准确性

【答案】D：机械准确性是检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确。

5.对审计目标的确定有最直接影响的是：

A.审计授权人或委托人的要求

B.审计环境

C.审计目的

D.审计对象

【答案】C：审计目的指导审计目标的确定。

6.根据我国目前的实际情况，国家审计的首要目标是：

A.真实性

B.合法性

C.效益性

D.客观性

【答案】A我国国家审计总目标可以概括为真实性、合法性、效益性。其中，真实性是基础，合法性是基本要求，效益性是最终目的。

7.影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点的是：

A.对被审计单位内部控制情况的调查

B.与被审计单位的合作情况

C.被审计单位内部控制初步评价结果

D.对被审计单位内部控制的了解程度

【答案】C对被审计单位内部控制初步评价结果将影响实施阶段内部控制测试与实质性测试重点。

8.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：

A.编制审计方案

B.发出审计通知书，提出书面承诺要求

C.对内部控制实施内部控制测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

【答案】C如果审计组成员认为内部控制的设置极为有限或按照成本效益原则不宜进行内部控制测试，则审计人员可以不依赖内部控制进行审计，不对内部控制实施内部控制测试。

9.财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计，审计人员使用的方法通常有：

A.层层审核方法

B.分析性复合方法

C.监盘方法

D.计算方法

【答案】B财务审计项目的一般审计目标中的总体合理性通常是指审计人员使用分析性复核方法或实施恰当的审计程序后对被审计单位所记录或列报的金额在总体上的正确性做出估计。

10.按照《国家审计基本准则》的`规定，审计组对审计事项实施审计结束后.向审计机关提出审计报告的日期应当在：

A.15日内

B.30日内

C.60日内

D.90日内

D审计组对审计事项实施审计结束后，向审计机关提出审计报告的日期应当在90日内。

11.下列工作中，属于审计准备阶段的是：

A.对内部控制进行符合性测试

B.对账户余额进行实质性测试

C.对会计报表总体合理性进行分析性复核

D.对内部控制进行调查了解

【答案】 D考点为审计准备阶段的工作。

12.社会审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是：

A.审计通知书

B.书面承诺

C.审计业务约定书

D.审计协议

【答案】 C此题考核的是社会审计的审计程序。在社会审计的准备阶段应当签订审计业务约定书，用以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方责任与义务等事项的书面合同。

13.审计程序终结阶段的主要标志是：

A.复核并审定审计报告

B.建立审计档案

C.提出审计报告和审计决定

D.写出并上报审计报告

【答案】D在审计程序的终结阶段，主要的任务就是复核审计工作底稿和出具审计报告。其中，出具审计报告为主要标志。

初级审计师《审计法》考试模拟题及答案.doc

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