建立严密的中小企业财务控制

下面就是小编给大家带来的建立严密的中小企业财务控制，本文共3篇，希望大家喜欢阅读!本文原稿由网友“xxwy201007”提供。

篇1：建立严密的中小企业财务控制

中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度，财务管理首先应该关注现金流量，而不是会计利润，

中小企业由于经营规模较小，资本实力较差，发展时间一般不长，受自身体制和外部环境影响大，财务控制方面往往存在一些薄弱环节，如财务控制制度不健全、现金管理不当等。针对这些问题，专家建议从多方面入手搞好财务控制。

中小企业要搞好财务控制，必须建立严密的财务控制制度，具体包括以下几个方面：不相容职务分离制度。这要求中小企业合理设置财务会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等职务。如：有权批准采购的人员不能直接从事采购业务，从事采购业务的人员不得从事入库业务。

授权批准控制制度，

这要求中小企业明确规定涉及财务会计及相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，单位内部的各级管理人员必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。如：采购人员必须在授权批准的金额内办理采购业务，超出此金额必须得到主管的审批。

会计系统控制制度。中小企业应依据《会计法》和国家统一的会计制度，制定适合本单位的会计制度，明确会计工作流程，建立岗位责任制，充分发挥会计的监督职能。会计系统控制制度包括企业的核算规程、会计工作规程、会计人员岗位责任制、财务会计部门职责、会计档案管理制度等。良好的会计系统控制制度是企业财务控制得以顺利进行的有力保障。

财务风险控制制度。财务风险主要是指举债给企业收益带来的不确定性。企业举债经营会对企业自有资金的盈利能力造成影响，由于负债要支付利息，债务人对企业的资产有优先的权利，万一公司经营不善，或有其他不利因素，则公司资不抵债、破产倒闭的危险就会加大。但是另一方面，有效地利用债务，可以大大地提高企业的收益，当企业经营好、利润高时，高负债会带来企业的高速增长。中小企业应正确客观地评估控制财务风险，一步步地发展壮大起来。

篇2：中小企业财务控制模式

在我国，私营企业集团这种新型的企业组织形式正在蓬勃兴起，私营企业大多经历白手起家、从无到有、从小到大，逐步形成以母公司为核心的企业集团的阶段，如何建立中小私营企业集团财务控制模式，解决目前中小私营企业集团中普遍存在的集团内部不协调、集团所属的经营单位财务管理落后和控制不利的问题，提升集团整体管理水平，促进集团健康发展。这是企业家普遍关心的问题。

企业集团财务控制的目的

企业集团不同于集团公司。企业集团不是一个法人组织，是由有控制地位的母公司为核心的、以控股子公司、持股关联公司及相对独立的由企业家控制的其他企业或组织组成的企业群体。

企业集团的财务体系实质上是以资本关系为纽带的各独立核算单位的财务系统的集合。

企业集团内部财务控制的目的，是确定母公司作为核心企业的主导地位，对所属和关联单位的经营活动通过财务数据准确、及时的得到反映，并能够有效的监督和控制。合理处理集权与分权的关系，以发展和赢利为取向，最大限度的减少内部矛盾，调动各方积极性、协调步骤，协同发展，保证企业集团经营目标和战略规划的顺利实现。

企业集团财务管理体系的建立

1、企业集团财务管理组织及职能。

企业集团必须在母公司建立能够有效管理和挥指集团财务体系的财务中心。

广义的财务中心作为企业集团的最高财务管理机构应具备三个能力，一是组织建设能力，也就是集团财务体系创建能力。要能够从税收筹划、财务核算、队伍配备、监督控制、适应未来发展等方面设计和创建母公司和所属公司的财务组织。二是项目评估能力，也就要具备新项目、新产品的可行性商业计划的财务评估能力，为筹资、投资和股利分配提供支持。三是决策支持能力，要及时准确的为集团决策层提供集团整体财务状况分析报告，这个报告要有连续且质量要高，能为决策层提供决策依据。

2、建立对所属单位财务“双重领导”的制度。

对控股子公司和实际控制的经营公司坚持实行委派财务人员制度。委派的财务人员可以是被委派企业的财务负责人，也可以是关键岗位的一般财务人员，其基本职能是能够全面了解被委派企业的全部财务状况，并能通过定期的财务报告向母公司报告。委派的财务人员人事关系、基本工资应在母公司，岗位工资及奖金在被委派公司，以保持委派人员的相对独立性。

对不能控股或控制的持股关联公司，应加强对财务报表的分析，并对不明晰的问题采取提问方式，以最大限度的了解和把握持股关联公司的经营和财务状况。

3、规范所属公司的财务体系。对所属公司要建立相对统一的核算制度、采用统一的财务信息系统。有条件的可以采取以母公司为核心的集中存储，分布记账的远程网络财务信息系统。

目前企业集团财务管理存在的问题及对策

(一)企业集团所属公司存在的问题

1、随意调节财务报表。

所属企业的经理人普遍存的着用报表调节业绩的现象。当企业业绩好的时候，往往隐瞒收入和利润，一是为了以后业绩下降时弥补业绩，二是不愿大年度分红时减少积累的运营资金；当企业业绩差的时候，往往把虚增收入和利润，一是为了保持一个在团队的形象、保住自己的位置，二是为让团队领导层能够为自己的发展给予更大的支持。

2、过度依赖已有的内部控制制度，不能积极的改进。

集团内部的所属公司往往全部精力都集中在产品经营上，由于规模不够大、机构人员配备不够齐全、人员素质不参差不齐，只能被动执行母公司的已有财务制度和内控制度。很少有能精力和能力在实践中结合自已公司的实际，研究和有效的改进已有的内部控制制度。最后造成内部控制制度难以适应企业的业务需要，制约了企业的经营的发展。

篇3：建立健康的企业财务成本控制机制

摘要：要从各个角度实现财务成本的控制，将财务财务成本控制作为公司管理者和财务管理人员最为核心的任务，这将实现公司长远健康发展

1.材料采购

①公司对材料的采购由供应部门负责，首先根据生产需要填制采购预算单，注明采购材料名称、数量、用途、申请金额，经部门主管同意、总经理批准，可到财务办理借款手续，

②采购人员要根据采购内容填制采购明细表，属农副产品收购的要同时取得对方身份证复印件及村委会证明信一并交回采购内勤保管，没有取得对方身份证复印件的财务部不予报帐。

③采购人员凭采购明细表办理材料入库手续，由公司仓库管理员和材料会计共同验收后(主要材料要通过公司质检员验收)办理入库手续，填制四联式入库单，并加盖验收章和验收人员手章，第一联存根仓库留存登记台帐，第二联交财务，第三联结算联给对方作为在财务支款依据，要有供应部主管人员和董事长签字，第四联验收，材料会计入帐凭证。

2.材料领用

材料领用填制领/投料单一式三联，由各部门主管、领料人、发料人同时签字，领料单一式三联，第一联存根，领用部门留存，第二联交财务，第三联交仓库，同时作为材料出库凭证，生产部门填制的投料单要保证原料、辅料的配比合理性，材料出库价格以平均价计算，

3.车间生产

生产部门领用材料投入生产，对领用不足部分，可按上述手续二次投料，剩余部分交回仓库并以红字填制投料单冲减，生产车间领用的材料在生产过程及存放过程中发生变质，不能使用，丢失等现象，要写出书面报告，说明原因，提出处理意见，生产部门主管签字报总经理批准后，到财务进行帐务处理。

4.产品入库

车间加工完成产品或半成品要于当日办理入库手续，由仓库负责验收，填制产品入库单，一式四联，第一联存根仓库登记台帐，第二联交财务，第三联车间留存，第四联验收材料会计入帐凭证。

5.按月计算成本

每月25日公司劳资人员，行政后勤部门及其它相关部门负责向财务报送当月生产人员、管理人员工资及当月水电费用，财务部收集以上数据，和当月发生其它制造费用进行汇总，以每批产品投入材料的比例在产品间进行分摊，计算出产品的生产成本。

6.产品销售

产品销售由销售内勤根据业务员出具的销售单填制产品出库单一式四联，由销售内勤和业务员同时签字，注明合同号、购货单位名称，第一联销售部留存，第二联交财务，第三联交仓库，第四联为出门证。

7.库存管理

公司成品库、半成品、材料库均由专人负责，建立库存台帐定期进行盘点，并与每月25日和财务部门核对，对盘点过程中发生的盘盈、盘亏要由仓储部门主管人员写出书面报告一式两份，查明原因，提出处理意见报总经理及董事长批准，一份留仓库调整台帐，一份报财务进行帐务处理。

8.票据传递

为保证成本核算真实准确，各部门要指定专人进行票据传递，保证在材料采购入库、领用出库、产品生产入库、销售出库三日内将票据传递到财务。

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