首页 > 范文大全

加强内部控制提高企业资金管理效率

时间：2025年01月02日

来源：WHYY

编辑：本站小编

收藏本文

下载本文

下面小编给大家整理的加强内部控制提高企业资金管理效率，本文共6篇，欢迎阅读!本文原稿由网友“WHYY”提供。

篇1：加强内部控制提高企业资金管理效率

加强内部控制提高企业资金管理效率

摘要：资金作为一个企业运行的主要资产和存在的血液，其管理是企业核心竞争力形成的关键。在许多企业管理过程中，加强内部控制，提高企业管理效率是企业重视的问题，也是企业必须面对和需要改进的问题。文章主要通过对当前企业资金管理中存在的问题进行分析，从构建资金管理体制，加强资金集中管理以及控制现金管理等多个方面分析强化企业资金内部控制的策略。

关键词：内部控制资金管理效率企业

资金管理往往与企业的经营战略相契合，在企业管理过程中占据着非常重要的地位。企业资金管理的基本目标是用来防范和控制内部风险，从而保障资金的安全，提高资金使用效率。企业资金管理和资金活动贯穿于整个企业运营的全过程，并且在企业的筹资和投资活动中到有对资金的使用，因此，无论是企业运行的哪一个环节，都需要加强对资金的管理和控制。

一、我国企业资金管理中存在的问题分析

(1)没有健全的资金管理体制

众多企业资金的循环中缺乏科学性以及协调性，在进行财务管理过程中没有充分考虑到货币时间价值问题。此外，企业领导对于资金管理的意识比较淡薄，在资金比较富裕时没有进行合理的规划，当出现资金短缺时又没有具体的筹资渠道。还有一些企业的资金管理实施事前预算、事中控制以及事后监督管理的意识，从而导致资金控制措施不到位，最终使得资金管理体制不健全。

(2)企业资金管理模式不合理

一些企业采用的资金管理模式与企业自身的经营环境不相适应，或者是管理模式不科学，集团式的企业内部没有成立资金管理中心，也没有资金集中管理机制的运行，一些分公司也缺乏全局性管理意识，在进行资金管理的过程各自为政，只是一味的追求个体利益的最大化。一般情况下，资金管理的模式被分为两种，其中一种是资金集中管理模式，还有一种是资金的分散管理模式，企业在发展的过程中应该根据自身的发展情况选择合适的资金管理模式。集中式的管理方便对资金进行统一调配，但是不利于分公司成员的积极性发挥。分公司在资金管理方面过于依赖企业集团就会使得企业的资金周转受到影响，企业在市场上的应变能力就会减弱，采用分散的资金管理可以调动企业人员的工作积极性，但是会导致资金沉淀的比例增大，从而造成资金成本高等问题。

(3)企业资金使用效率问题

随着社会注意市场经济的深入和全球化的发展，我国企业数量逐渐增多，各个企业涉及到的管理区域也逐渐增大。企业规模的不断扩大使得其本身所面临的资金管理效率低下。在这种环境之下，一些企业会因为资金管理手段落伍导致对资金的控制能力不够，最终使得资金的使用效率低下。一些集团式企业内部因为不是使用同一套管理系统，会导致企业的管理变得更为困难，增加企业在管理和经营上的风险。一些企业对于资金没有进行统一规划，从而导致企业整体的财务规划受到严重阻碍。集团企业中，有些子公司资金足够但没有进行投资的情况下会形成资金的空闲，但是一些子公司资金短缺需要筹资时却没有合适的筹资渠道，这样导致整个企业中的资金没有得到充足的利用，使得企业的财务费用总体上增加。

二、加强内部控制提高企业资金管理的措施

(1)建立健全资金管理体制

企业在进行资金管理过程中应该实施全面预算机制，在企业内部成立一个专门的预算管理部门，采用自下而上的资金管理方式进行预算管理，预算机制从基层管理部门编起，逐步向上级汇总，通过各个部门综合平衡之后再上交董事会审批。全面预算的范围需要涵盖成本预算、现金流量预算以及资本性支出预算三个部分。采用这种方式一定程度上能够保证企业资金有效运作。此外，企业应该建立资金结构约束机制，充分发挥企业资金效益的前提是有一个合理的资金约束机制。企业需要合理、科学的安排自由资金以及筹集资金，还有长期负债和短期负债等资金结构，这样才能够保证企业具有良好的财务状况，保证资金效益的最大化。

(2)优化企业资金管理模式

在企业生产经营过程中，财务管理部门需要根据企业的实际情况探索适合企业发展的资金管理模式，建立高度集中的资金管理体制。对企业资金进行集中管理有利于企业整体资金链的完善，从而调整战略发展方向，使得企业的整体信用等级得到提升。一定程度上能够降低企业的财务成本以及控制成本，增强企业资金使用效率。传统资金管理模式主要包括统收统支以及拨付备用金的管理模式，现在企业管理中比较流行的资金管理模式主要有现金池管理、内部银行等方式，但是每一种资金管理模式都有着自身的存在意义。作为企业发展的必然趋势，资金的集中式管理能够将有限的财务资源集中在一起，使得财务风险得到一定程度的控制，从而促进企业资金效益的更大程度发挥。

风险评估是加强企业资金管理模式的一项重要内容。管理者可以通过获取企业所有的经营单位财务报表，然后根据经营单位的管控风格对单位风险进行分类，从而确定出比较重要的经营单位。可以通过选取重要的财务指标作为财务参考，例如公司的净利润、收入总额、总资产以及净资产等。当一个单位的净利润大于财务指标的参考金额时，应该将其作为一个重要的独立经营单位，然后对控制环境变化过程中这种单位可能发生的风险进行评估，从而确定重要的'评估策略。

(3)加强管理部门控制，提高资金使用效率

企业管理部门的控制主要分为两个方面，一个是对企业管理者的控制，主要在于我国大多数企业管理者都没有资金风险管理的意识，导致企业内部控制不严格以及财务制度不完备等现象的出现。企业需要认识到资金流的核心地位，重视现金流量表，从而树立一种现金流量管理观念。企业通过对现金流向进行观测，更为准确的预测资金流，进而加强对企业流入资金以及流出资金的控制。在企业资金充足的情况下可以有效进行投资，避免出现资金空挡，这样在企业缺少资金时就会有一定的偿还能力，不会出现企业资金链断裂的现象。另一个是加强企业的内部监督控制，通过内部审计设立企业内部监督关口，内部审计作为企业资金管理的主要环节，对企业管理决策和企业的经营活动都有着有效的监督，可以促进企业财务信息的真实化，从而对企业的资金管理制度形成考核。将企业资金管理中的时候监督变为事前控制，可以增强对企业经营过程中资金流向的跟踪，使得企业的问题能够及时的反映出来，从而保证企业决策更为正确，增强企业资金流向的合理性，加强企业的进步和发展。

(4)实施权利分离控制

企业加强内部控制需要实施权利分离控制，将企业中的决策权、监督权和执行权三权分开，实施管理。在最初进行权利分配时，应该将着三种权利分发到不同的管理机构，然后建立相关组织机构，使各种权力之间形成一种互相牵制的力量。例如，企业中的一些重要决策交给企业领导集体进行决策，在做完决定后需要做的其他事情应该由企业的各个部门分开执行。各个岗位部门的职责应该具体化，将不能兼容的岗位分开。企业还应该将监督部门划分为一个独立的部门，主要在于监督部门的职责就是建立企业内部控制，对工作进度进行监督检查，检查到的问题需要及时进行解决，深入了解企业的资金流动情况，从而增强对企业资金的控制力度。

三、结束语

企业资金管理是一项比较复杂的工程，资金风险的管控是企业资金安全的重要保障。一个企业要想在激烈的市场竞争中取得发展优势，就需要保证资金的安全运行，管理者除了需要具有正确的管理理念以及管理方式之外，还需要根据企业内部控制的原理整合企业资源，从而提升企业管理效率。

参考文献：

[1] 吴晓锋.加强内部控制提高企业资金管理效率[J].消费导刊，(11)：141-141.

[2] 丁红霞.加强内部控制提高企业资金管理效率[J].商业会计，2014(1)：50-51.

[3] 李鑫.浅谈企业货币资金管理的内部控制[J].发展，(7)：86，100.

[4] 韩龙.基于企业内部控制视角的“小金库”治理研究[D].内蒙古大学，2013.

[5] 张敏.加强企业资金管理的对策与措施[J].产业与科技论坛，(16)：216-217.

篇2：施工企业资金管理的内部控制与风险防范论文

施工企业资金管理内部控制指的是一种方法与程序，对施工企业的财产安全具有保障作用，同时还有助于提高会计信息的真实可靠性。为了保证资金的使用效率以及良性循环，施工企业必须构建一套完善的资金批准、授权、审验等方面的管理制度，明确各部门各岗位的职责权限，对不相容岗位实行相分离原则。

1.1资金管理制度不完善，存在控制缺陷

首先，有的施工企业重生产轻管理，在制定资金管理内部控制制度时缺乏充足的思考。具体体现在:指标设定缺乏科学性、预算缺乏合理性，以及资金的筹集、使用、回收等环节无法做到有效衔接，未形成规范完善的体系。其次，对资金的使用过程缺少有力的监管，缺乏完善的监督体系。进行项目管理时，忽视了成本控制，也没有规范有序的资金运作程序，内设监管部门职能未全面发挥，执行力度不够。

1.2投标项目不做深入评估，加大资金积压风险

我们都知道，建筑行业是一个完全市场化的行业，多数施工企业为了能在竞争日渐激烈的市场中占有一席之地通常是不计成本，只要有新项目上马，就不假思索地进行投标，忽视了对项目的收益及潜在的风险进行评估，这样一旦某一项目资金投入时间太长，资金回收不及时，最后就会出现资金积压现象，不仅影响了资金的投资效率，而且还会进一步加剧资金的风险。

1.3资金管理不科学，降低企业经济效益

具体体现在:施工企业的资金流向与控制缺乏协调性;事后监督没有有力的考核办法作为依据，仅成为一种摆设。部分企业领导对企业的财务状况了解不透彻，而财务人员又不能全面了解企业的经营状况，并且由于受到了领导的指令，在财务管理工作中一味地以领导的要求为主。由于大部分企业领导注重企业的利润指标与产值，不重视资金管理，导致企业进行年度考核时经营业绩没有任何异常，而新的经营队伍核账清产时，存在严重的潜亏现象。

1.4财务信息失真，导致资金管理决策失败

当前，在项目负责制的情况下，部分项目经理、财务经理乃至财务人员出于对自身利益及目的的考虑，随意改变会计处理政策，掩盖真实的经营状况和财务状况，导致财务信息不真实、不完善、不透明，这无疑给企业决策者的决策，提供了虚假的财务信息，最终导致错误的资金管理安排，出现财务问题不可避免，严重的可能会影响整个企业的资金周转。

1.5领导权力滥用，资金控制效率低下

企业资金的使用需根据相关的制度规范进行，但有的施工单位的项目经理或项目负责人，凭借自己拥有的权力，不遵循内部控制制度要求，不按照相关法规正确操作资金，如私自挪用公款、相互拆借资金等。而经办人员经受不住领导给的压力，只能乖乖地放下规矩，按领导的指示办事，最终造成资金内部控制制度的效率低下，管控无力，增加资金损失风险。

篇3：施工企业资金管理的内部控制与风险防范论文

2.1加强投标项目的可行性分析

对于施工企业而言，应注重对投标项目进行可行性分析，明确科学合理的投资项目，真正做到资金的有效控制与管理。项目投标过程中，应对经济效益、社会效益、环境效益三方进行充分全面的'考虑，并且还要注重财务的赢利情况、技术的先进性与适用性以及建设条件的可行性等，只有这样，施工企业的投资决策才会更加的科学合理，紧密联系企业实际，降低由于决策失误造成的盲目投资而带来的损失，从而推动施工企业资金管理内部控制的有效运行。

2.2构建完善的资金管理内部控制制度

施工企业应构建针对资金集中管理的内部控制制度，以对资金进行集中统一管理。我们都知道，施工企业具有银行账户多、资金分散、资金利用率低及点多面广的特点。因此，施工企业可通过网上银行业务集中分散的账户，以此实现规模化并保障支付核心，促进资金正常有序运转。不仅提高了施工企业对突发支付问题的应对能力，而且还进一步强化了资金管理内部控制水平。

2.3企业管理层应重视财务管理内部控制的重要性

施工企业应充分认识和强化财务管理内部控制，这样可及时获悉企业生产经营过程中的薄弱之处，减少企业的财物损失，保证资金的有效利用，实现经营效益最大化。对于优秀的企业管理者来说，应熟知财务、税收、会计等方面的知识，树立正确的成本意识，强化成本控制，了解企业预算的制定与执行情况。此外，企业管理者在管理与决策时，应以财务成本的角度合理审视自己的工作行为，以保证财务管理内部控制的效率。

2.4强化资金预算管理

项目中标结束后，施工企业应积极开展资金预算管理工作，构建完善的资金预算编制、审批、考核、监督等一系列的预算控制体系。采用逐级编报、审批以及滚动管理的方法手段，形成行之有效的预算调整体系。与此同时，还要健全考核制度与监督制度，加强监控施工企业各项资金活动，保证资金的有效运用。

2.5加强资金管理内部监督机制

做好资金管理内部控制工作，配备专门的内部审计检查人员，不断增强企业资金的审计效果。构建并落实完善的内部审计制度，经常性的审计资金流动情况，从而强化资金管理内部控制的能力，推进企业经济效益目标的实现。

3防范施工企业资金管理风险的策略

3.1减少垫资风险

为了防止因施工垫资而引起拖欠款的现象发生，施工企业应明确规定新上的工程项目不得垫资施工。对于个别工程项目出于对企业信誉的维护的考虑，且建设单位明确提出垫资施工的，应有达到担保条件的建设单位作担保。同时由决策者作出正确的决策。企业投标时向建设单位支付的投标保证金，必须在不超过招标文件中明确的规定时间内，委派专人及时催收。企业中标后向建设单位支付的履约保证金，必须按招标文件或施工合同规定的返还方式与时间，并构建专门的催收领导小组，确立具体的责任人及催收目标，从而保证款项在规定时间内全部收回。

3.2树立风险意识，健全经营决策程序，防范经营决策风险

具体应从三方面着手进行:第一，施工企业领导班子应构建科学合理的经营决策机制，对于重大投资事项应由班子集体研讨决定，董事长或总经理对企业的经营风险负责。工程招投标在企业中占据重要地位，必须考虑好项目的可行性、可能性及可靠性。建设项目是否已得到批准，资金来源是否可靠，应以企业的实际承受能力与市场行情合理报价，如对资金到位不及时、赢利水平低下、风险系数高的外埠工程项目应直接放弃。第二，构建完善的合同评审制度，完善合同管理;企业法律顾问应在合同签订前对合同是否存在风险性进行评估，以避免有不合法的条款，争取将合同隐患全面消除，以顺利通过评审。工程开工时应集中相关人员进行合同交底，划分承包人具体应承担的合同责任与工程范围。当合同条件出现变化，应立即获取会议纪要、工程图片、变更通知等关键性资料，为合同争议提供有力证据，也为工程索赔做好准备。第三，施工企业最好不要为建设单位提供经济担保，也最好不要为相关联的施工企业提供经济担保。

3.3正确处理上下游关系，强化客户关系管理，防范分包商与供应商的诉讼风险

施工企业应树立新的经营理念，清楚地意识到分包商与供应商是企业的利益共同体，能和企业共同防范市场风险。总的来说，施工企业应充分掌握了解分包商与供应商的实力及信誉情况，设置专门的诚信合作伙伴数据库。在与分包商和材料供应商签订合同时，应最大可能地纳入支付分包工程款或货款的限制条款，让分包商与供应商都知道工程的资金情况，可在建设单位资金支付程序的基础上或根据相同比例付款，从而防范分包商或供应商对施工企业的诉讼风险。积极创设施工企业、分包商、供应商共同发展，且都能获利的环境氛围。

4结论

综上所述可知，科学完善的内部控制制度对施工企业各项资金活动具有监督控制作用。当前，资金管理已经成为了施工企业发展过程中不可缺少的重要手段，而施工企业构建关于资金管理的内部控制制度对提升资金效率具有很大帮助。

参考文献:

［1］张利桃.建筑企业加强内部控制探讨［J］．行政事业资产与财务，(16).

［2］何晓敏.进一步加强与改善建筑企业内部控制的思考［J］．现代经济信息，(6).

［3］何秀琴.建筑企业内部控制存在的问题及对策［J］．财经界(学术版)，(6).

［4］朱丽.浅谈施工企业内部控制中存在的问题及对策［J］．中国乡镇企业会计，(2)

篇4：加强内部控制管理提高采购管理水平

加强内部控制管理提高采购管理水平

摘要:内部控制管理作为企业自律和自我约束的一种管理手段和技术,已在企业管理工作中得到了广泛的应用,并且发挥着越来越重要的作用。本文从认识、制度、程序、执行四个层面,对如何通过建立和加强企业内部控制管理工作,来提高物资采购工作的管理水平进行了论述,并着重对采购工作的内部控制管理程序进行了说明,以供大家研讨。

关键词:物资采购;管理;控制

内部控制是现代企业管理的一项重点工作任务,是企业为了提高经营管理效率、保证信息质量真实可靠、保护资产安全完整、促进法律法规有效遵循、规避生产经营风险,由企业管理层及其员工共同实施的一个管理过程。而物资采购环节又是企业实施内部控制管理工作的重点,因为采购直接关系到生产的质量,关系到企业的成本和利润,是企业实现低成本,高效益的重要环节。那么,如何才能通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平呢?

笔者认为,要通过加强内部控制管理工作的有效实施,来提高采购工作的管理水平要遵循四个方面的具体要求,即:正确认识是前提、制度保障是基础、程序合理是重点、执行有效是关键。只有做到这些,并结合各自企业实际,予以适当的完善和补充,才能真正达到通过加强内部控制管理来提高企业采购管理水平的目的`。

一、正确认识,是加强内部控制管理,提高采购管理水平的前提。

从企业管理层到具体的采购业务部门每一名工作人员对采购内部控制管理工作的重要性有个正确的认识,是保证内部控制管理工作顺利开展和取得成效的前提。管理层要着眼于企业的科学发展,善于从宏观层面审视采购内部控制管理工作,并纳入重要的企业议事日程。采购业务部门的工作人员要以高度的责任感,认真履行岗位职责,服从服务于采购工作的内部控制管理要求。也就是说,企业的一切管理工作,应遵循内部控制管理要求;企业的一切决策,应统驭在完善的内部控制体系之下;企业的一切活动,都不能游离于内部控制管理之外。这既是完善现代企业管理的要求,更是全面提升企业经营管理水平的需要。

二、制度保障,是加强内部控制管理,提高采购管理水平的基础。

建立完善的物资采购内部控制管理制度,既是满足提高采购管理水平的需要,也是完善现代企业制度的需要,同时更是全面提升企业经营管理水平的需要;建立完善的内部控制制度体系,通过内部控制管理制度来规范和管理采购程序和标准,并开展定期的评价和维护,必将为采购管理水平的提高、确保资金的安全完整、有效抵御和控制经营风险、实现经营管理目标等几个方面提供有力的保障。强化内部控制管理制度的建立是进一步强化公司内部经营管理、全面提升管理水平的客观要求;建立完善的内部控制制度,能够使企业的经营活动全过程均处于受控状态,确保采购业务工作有章可循,有法可依,促进采购工作的规范运转。

三、程序合理,是加强内部控制管理,提高采购管理水平的重点。

内部控制管理工作其实质是强化企业的过程管理和流程管理,因此制定严密合理的采购业务管控程序就是提高采购管理水平的重点。包括采购计划方案的编制审定、供应商的选择与价格确定、合同签订与管理、物资验收入库、采购付款与往来核对、采购业务的分析与考核等管控节点。

(一)采购计划、方案的编制与审定环节。这一环节可以使企业最大限度地控制采购预算,其一般管理控制程序为采购部门根据企业生产经营需要,提出物资采购的申请,仓储或有关部门平衡库存后由物资管理部门编制采购计划,经财务管理部门审核后报采购主管领导审定。采购部门根据采购计划编制采购方案,采购方案应明确采购的原则、采购的渠道、供应商的选择方式和范围等内容。这一环节的管理控制重点是检查采购方案是否经采购部门负责人审核,是否明确采购物资的具体数量、质量要求、交货期、采购方式等,相关审定是否符合权限。

(二)供应商的选择与价格确定环节。这一环节是采购管理控制工作的重点,可以使企业的采购预算资金得到有效的使用,使企业经营成本降低,并直接关系到企业的经营效益。其一般管理控制程序为采购部门应根据审定的采购方案,通过招标、竞争性谈判采购或询价采购等方式确定供应商与采购价格。这一环节的管理控制重点为采购是否经过询比价、有无询比价记录,通过招标方式采购的是否符合招标管理规定,对大宗、批量、重要及特殊物资的采购是否采取招标方式,应集中采购的是否有违规自行采购的现象,相关审定是否符合权限。

篇5：房地产企业资金风险及内部控制论文

摘要：房地产行业是典型的资金密集型行业，一旦资金链出现问题，整个项目将面临停工、甚至烂尾的风险。本文通过分析资金风险的成因，将资金风险归结为投资过程的资金风险、开发过程的资金风险以及销售过程的资金风险，并举例说明每个过程资金风险的暴露方式。作为企业管理的工具，内部控制应以风险为导向。房地产企业的内部控制是否完善直接关系到规避风险的能力，通过分析、识别资金风险的成因，我们建议房地产企业应实施有针对性的内部控制措施，对资金风险进行规避和有效抑制，或将资金风险控制在可接受的阀值之内，以确保资金安全。

篇6：房地产企业资金风险及内部控制论文

一、引言

资金风险一直是房地产企业面临的重要风险之一，不仅关系到房地产项目的顺利进行，也关系到房地产企业的资金安全和生存安全，是评价房地产企业健康运行的重要标准。房地产行业是典型的资金密集型行业，具有开发周期长，资金回收周期长的特点。资金贯穿于房产项目开发的全过程，一旦资金链出现问题，整个项目将面临停工、甚至烂尾的风险。2016年以来，随着一线城市“地王”频现和二线热点城市的火爆，土地成交价格不断刷新历史新高，“面粉贵过面包”的现象此起彼伏，并且在金融杠杆的作用下，房地产企业债务风险迅速上升，识别和控制资金风险再次成为房地产企业关注的焦点问题。

二、房地产企业资金风险及成因

通过分析房地产企业资金风险的成因，将资金风险归结为投资过程的资金风险、开发过程的资金风险以及销售过程的资金风险。

1、投资过程的资金风险

投资过程的资金风险是指在投资决策过程中，发生决策失误或者受到某些突发情况而导致资金收回困难的不确定性。房地产项目一般由投资决策开始，投资决策的正确性和前瞻性直接影响着房地产企业的收益和投资目标的实现。房地产企业在进行投资决策时，会根据项目的市场定位、开发周期、综合考虑自身条件和资金筹集能力，有针对性底进行土地购买。同时，根据项目可行性研究分析、盈利预测，制定资金筹集计划，合理配置资源，完成开发任务，实现预期收益。但是，项目开发的成败、市场反馈是否能达到预期，是受到项目地理位置、周边环境、市政规划、政策导向等一系列因素影响的。例如：一个房地产企业拟购买一个地块，其所处位置为城市郊区，地理环境优越，且临近交通主干道，交通优势明显。该房地产企业经分析评估，果断把握机遇购买了该块地，进行别墅开发。但在开盘后，却没有如预期所料受到市场的追捧，反而成为了冷盘。经过仔细调查，原因为：在政府规划中，该地块附近要建设一座变电站，因担心受到辐射及磁场等影响，市民没有对该楼盘表现出兴趣。该投资因未对周边规划设施进行全面调查了解和尽职评估，造成了企业重大投资失误，发生了投资过程的'资金风险，严重影响了企业的正常经营与发展。

2、开发过程的资金风险

房地产企业的开发过程也是一个筹集资金的过程，需要对持续的现金流管理和风险加强控制，从筹资和现金流两方面进行控制和管理。开发过程的资金风险是指由于房地产开发项目的资金需求量大，需求时间较为集中，存在资金链断裂等不确定性。筹资方面，房地产企业需要获得持续的资金流入，以满足开发对资金的不断需求。因此，房地产企业需要保证资金筹集渠道的畅通与稳定，并支付适当的资金筹集成本。例如：某房地产企业正在开发一个项目，资金需求的数量大且需求时间较为急迫，按照预先制定的筹资计划和筹资工作准备，预计可以满足需求。但是由于资金提供方的原因，该笔融资延迟了时间，而该房地产企业未事前做好其他备选方案或者防范预案，此时，房地产企业就面临筹资不稳定带来的资金链断裂风险，不仅影响工程进度，甚至将面临停工、烂尾的风险。现金流管理方面，房地产企业在取得筹资之后，应对已到位现金进行合理的分配和管理，若管理不到位，一方面会出现资金链断裂的风险，另一方面还会出现资金闲置、资源浪费的情况，过犹不及，从而增加企业的总整体资金风险。例如：某房地产企业面临多项目同时开工的情况，虽然筹集了足够的资金且已全部到位，但是由于相关人员对项目开发周期不熟悉等原因，在配置和使用资金时不够合理，出现了紧急的项目资金短缺，非紧急项目反而资金富余、闲置，同样使房地产企业面临资金风险。还有一种情况，即资金到位的时机不合理，如果资金到位过早，也容易导致大量资金闲置，造成不必要的筹资成本支出，形成另外一种未能合理计划与配置的资金风险。

3、销售过程的资金风险

房地产企业的销售过程也是资金回笼的过程，主要指由于某些原因导致资金回笼未达到预期，且超过房地产企业可承受的范围，使企业的偿债能力受到影响，对企业后续发展也将产生不确定的影响。例如：某房地产企业在开盘之后，为了促进去化库存，或考虑竞争对手的营销策略，在未对成本进行详细测算的情况下，盲目跟随促销策略，降低价格、减少收入，使自身利润收窄。该情况看似完成了售楼的工作，但是回收的资金不能覆盖投入的成本，实质上直接造成了企业亏损、效益降低，增大了企业偿债压力和可持续经营的压力，形成销售过程的资金风险，对房地产企业的发展同样是非常不利的。

三、内部控制措施及建议

我国的企业内部控制体系将内部控制与风险管理融为一体，内部控制应以风险为导向，内部控制的有效实施依赖于对风险的预防与管控。房地产企业应建立和完善内部控制制度，有效规避资金风险，提高防范资金风险的能力。通过分析、识别资金风险的成因，房地产企业应实施有针对性的内部控制措施，对资金风险进行规避和有效抑制，或将资金风险控制在可接受的阀值之内，以确保资金安全。上述三个过程的内部控制措施及建议如下：

1、建立健全投资决策机制和评估机制房地产企业在投资过程的资金风险主要是指投资决策的失误导致资金投入的风险增大，资金回收难度增高。为了应对这种风险，房地产企业应建立健全各种决策和评估机制，规避风险：一是建立完善的投资决策机制，从制度设计上规避可能发生的决策失误，并实施问责与追责；二是建立前期投入资金预算制度，科学分析与测算，在保证项目开启和资金投入风险之间寻求平衡，追求资金效率和投资效率；三是结合房地产企业自身的经营历史和经营特点，开发投资项目的评估模型且针对不同地区、不同项目类型设定不同的风险阀值，充分考虑各种因素，以期在项目池中遴选出好的项目，从源头上保证投资资金风险的最小化。

2、科学编制筹资计划和资金分配计划房地产企业在开发过程的资金风险，应适时拓展筹资渠道，以保持筹资的稳定性、资金配置的合理性。因此，房地产企业需要根据投资计划、工程计划、采购计划，以及各项进度、节点等，设计筹资计划、资金使用计划、工程付款计划，科学设计筹资节奏和资金使用，做好紧急情况预案，既保证资金需求，又减少资金静止成本，总体降低资金占用成本。

3、建立成本测算及盈利预测机制房地产企业进入销售过程，是一个成本利润回收的过程，也是资金回笼的阶段。建立成本测算及盈利预测机制，盈利预测机制中包括定价策略，准确测算收支，不仅有利于沉着应对竞争对手的价格策略，避免定价过低给企业带来的资金偿债风险，实现企业利润，同时也是显示企业内部控制、内部运营水平的重要评价标准。因此，房地产企业既要避免盲目促销而稀释回流资金，又要合理运用营销手段，做到有的放矢，促进资金的高效回笼，最大程度降低资金的回收风险。

四、总结

随着房地产行业的市场回暖，房地产企业对于资金风险控制越来越重要。通过分析资金风险的成因，将资金风险归结为投资过程的资金风险、开发过程的资金风险以及销售过程的资金风险，我们建议房地产企业应该逐步完善内部控制制度，完善投资决策机制，降低决策风险带来的资金安全；因地制宜编制筹资计划和资金分配计划，提高企业筹集和使用资金的能力；开源节流，通过建立成本测算和盈利预测机制，以及定价机制，规避资金风险，促进房地产企业资金的良性循环。

参考文献：

[1]邵晓东、资金活动内部控制研究―以房地产开发公司为例[J]、知识经济，2012，（22）：114-115.

[2]袁倩芸、资金活动内部控制浅析―以成都置信实业为例[J]、商情，2014，（32）：5.