事业单位会计核算的内部控制策略

下面是小编整理的事业单位会计核算的内部控制策略，本文共6篇，欢迎您阅读分享借鉴，希望对您有所帮助。本文原稿由网友“花开花落急”提供。

篇1：事业单位会计核算的内部控制策略

随着我国市场经济的不断发展，推动了我国事业单位的壮大，会计核算作为企业经营中的重要缓解，其内部控制管理水平对单位的发展起到了重要的作用。加强事业单位内部控制的力度是促进会计核算内部控制的重要途径，也是提高单位内部控制水平的重要前提。会计核算内部控制水平的提升有助于提高单位的经济效益、促进单位的平稳发展，有助于降低单位在运营中的内部风险。

一、事业单位会计核算内部控制中存在的问题

1.事业单位会计核算内部控制的力度不大

事业单位的营业范围比较广，在其经营管理中，多重视对业务的拓展以及业绩的提升，从而忽视了单位内部控制以及管理机制的监督与审核，使得单位内部控制管理存在缺陷。部分单位员工为了谋取私利，不重视内部控制管理的力度，将内部控制形式化，没有认识到内部控制对单位发展的重要性，执行力度不足以及执行目标不明[1]。理论未能联合实际，且单位内部控制人员没有意识到自身的责任与义务。

2.事业单位内部控制管理体系不完善

不完善的事业单位会计内部控制管理体系会导致会计内部控制管理工作存在缺陷，且由于一般单位内，会计内部控制工作的中心在于对会计工作的审查，而忽略了内部控制工作管理工作。在事业单位会计核算过程中，没有进行实时监控，导致会计内部控制的作用得不到有效发挥，而会计核算内部控制为单位带来的经济效益也不明显[2]。此外，事业单位会计核算内部控制工作由于会计人员的专业水平有限，使得会计核算内部控制工作出现比较严重的问题。会计核算内部控制管理对于预算管理工作的忽略，容易导致出现财务风险，并且对单位的各部门财务管理工作的开展造成严重影响，对单位内部控制管理工作的质量也有一定的影响。

3.事业单位内部预算控制存在缺陷

事业单位内部预算控制质量直接影响到单位的发展以及市场竞争力。在我国目前的事业单位中，会计预算控制仍存在一定的问题，影响了会计预算工作的开展。财务预算核算的过程中，大多数事业单位是根据过去一年的实际财务状况对本年或明年进行预算编制[3]。在此过程中，由于预算项目存在遗漏、部分具体项目的预算规划存在不合理的地方、部分项目资金支出的明细不够清晰等问题的影响;同时，由于单位预算编制缺乏可行性和合理性，当进行会计核算的时候，会出现较多的问题，导致预算编制不能有效进行。

二、提高事业单位会计核算内部控制水平的策略

1.完善失业单位会计核算内部控制体系

构建科学的会计核算内部控制体系，按照单位制动的规范进行相关操作，是保障单位会计核算内部控制有效开展的重要前提。在目前的事业单位会计核算中，内部控制管理工作的核心是对财务工作的管理。内部控制体系的`完善需要依靠对内部控制管理力度的增加以及管理层对此的高度重视，同时需要会计人员增强内部控制意识，提高自身的责任感[4]。通过强化会计人员的内部控制意识，有助于推动会计核算内部控制工作的开展。在内部控制管理过程中，事业单位需要不断完善和创新内部风险评估体系。同时，内部控制部门需要加强与会计部门、风险管理部门的沟通、合作，加强信息共享，有助于提高风险评估能力以及防控能力。

2.提高会计人员的专业水平以及职业素养

部分事业单位内部控制人员缺乏职业道德，使得单位运营出现了困难、内部控制管理工作存在漏洞、缺乏约束力、单位员工缺乏自控能力，导致事业单位的发展受到了严重的影响。同时，事业单位会计人员缺乏专业素质以及理论知识，也导致会计核算内部控制工作无法有效开展。事业单位财务部门需要重视会计人员专业水平以及职业素养的培养，加强技能培训，组织和开展各种教育活动，完善职业教育工作。提高财务部门的综合能力、专业素质、基础知识，有助于会计核算内部控制工作的开展，能够有效发挥内部控制管理工作的作用，预防会计核算过程中出现各种不规范的行为[5]。

3.加强事业单位的预算管理

根据大部分事业单位预算执行情况分析，多数事业单位没有重视预算执行的科学性以及合理性，仅仅通过上级领导的签字就能够报销经费，而预算超支部分没有进行科学管理，导致单位经费的使用存在浪费的问题。财务管理是会计核算的重要内容，对于会计核算内部控制具有重要的影响。需要构建科学合理的财务预算编制以及监督体系，提高预算编制工作的质量，并严格按照相关程序进行监督管理控制。同时，事业单位要加强审核工作的执行力度，尽早纠正会计核算中的问题，减少内部控制管理中的不实信息，有助于降低单位内部风险，促进单位的平稳运营。

三、结束语

会计核算质量反应了事业单位会计核算以及管理工作水平，为了有效控制会计核算质量，保护事业单位的财产安全，加强事业单位会计核算内部控制具有重要的现实意义。文章立足于事业单位会计核算内部控制的问题，提出了完善失业单位会计核算内部控制体系、提高会计人员的专业水平以及职业素养、加强事业单位的预算管理等措施。

参考文献：

[1]赵水长.新《事业单位会计准则》和《事业单位会计制度》下血站会计核算的优化分析[J].中国卫生经济,,25(2):89-90.

[2]徐国民.事业单位固定资产和无形资产会计核算改革目标及其方法探讨[J].经济经纬,,16(5):59-61.

[3]高冬秀.论权责发生制在事业单位会计核算中的应用[J].会计之友,,16(15):39-40.

[4]刘冬梅.关于新事业单位会计制度固定资产会计核算的思考[J].商业会计,2013,21(17):32-33.

篇2：事业单位内部控制会议纪要

会议时间：201X年8月16日

会议地点：小会议室

主持人： 张丙龙 记录人：徐国庆

会议议题：讨论内部控制建立与实施相关的议题

出席人员：张炳龙、刘永民、高树播、马艳玲、乔雅君、张加润、徐国庆、张二华 、郝媛媛 、戴 路 、李宪波 、陈 磊 、郝文彦 、郝守娟 、李宏伟 、龚向伟 、吴志广 、李 思、褚阅兵、何 伟、李 辉、刘庆芳、曹 巍、孙洪通、朱 彬、王文彬、张文龙 、王 南

缺席人员：无

会议内容：我单位应当按照党的十八届四中全会决定关于强化内部控制的精神和《行政事业单位内控规范》的具体要求，全面建立、有效实施内部控制，确保内部控制覆盖单位经济和业务活动的全范围，贯穿内部权力运行的决策、执行和监督全过程，规范单位内部各层级的全体人员。应当科学运用内部控制机制原理，结合自身的业务性质、业务范围、管理架构，合理界定岗位职责、业务流程和内部权力运行结构，依托制度规范和信息系统，将制约内部权力运行嵌入内部控制的各个层级、各个方面、各个环节。单位应当针对内部管理薄弱环节和风险隐患，特别是涉及内部权力集中的财政资金分配使用、国有资产监管、政府投资、政府采购、公共资源转让、公共工程建设等重点领域和关键岗位，合理配置权责，细化权力运行流程，明确关键控制节点和风险评估要求，提高内部控制的`针对性和有效性。到 年，基本建成与国家治理体系和治理能力现代化相适应的，权责一致、制衡有效、运行顺畅、执行有力、管理科学的内部控制体系，更好发挥内部控制在提升内部治理水平、规范内部权力运行、促进依法行政、推进廉政建设中的重要作用。

篇3：事业单位内部控制会议纪要

会议时间：201X年8月20日

会议地点：小会议室

主持人： 张丙龙 记录人：徐国庆

会议议题：讨论内部控制工作方案，健全工作机制

出席人员：张炳龙、刘永民、高树播、马艳玲、乔雅君、张加润、徐国庆、张二华 、郝媛媛 、戴 路 、李宪波 、陈 磊 、郝文彦 、郝守娟 、李宏伟 、龚向伟 、吴志广 、李 思、褚阅兵、何 伟、李 辉、刘庆芳、曹 巍、孙洪通、朱 彬、王文彬、张文龙 、王 南

缺席人员：无

会议内容：按照内部控制要求，在单位领导下，建立适合本单位实际情况的内部控制体系，全面梳理业务流程，明确业务环节，分析风险隐患，完善风险评估机制，制定风险应对策略；有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法，加强对单位层面和业务层面的内部控制，实现内部控制体系全面、有效实施。对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查，并针对存在的问题，抓好整改落实，进一步健全制度，提高执行力，完善监督措施，确保内部控制有效实施。健全内部控制制度，必须于 年底前完成内部控制的建立和实施工作。

篇4：事业单位内部控制会议纪要

会议时间：201X年8月22日

会议地点：小会议室

主持人： 张丙龙 记录人：徐国庆

会议议题：内部控制工作分工及人员配备等工作

出席人员：张炳龙、刘永民、高树播、马艳玲、乔雅君、张加润、徐国庆、张二华 、郝媛媛 、戴 路 、李宪波 、陈 磊 、郝文彦 、郝守娟 、李宏伟 、龚向伟 、吴志广 、李 思、褚阅兵、何 伟、李 辉、刘庆芳、曹 巍、孙洪通、朱 彬、王文彬、张文龙 、王 南

缺席人员：无

会议内容：行政事业单位内部控制建设工作是一项系统工程，为做好此项工作，市财政局成立了全面推进行政事业单位内部控制规范工作领导小组。由局主要领导负总责、局分管领导牵头实施，局内相关科室共同参与实施。领导小组下设办公室和技术支持小组。我单位也相应成立工作机构，加强实施工作的组织和领导，主要负责人为内控规范责任人，担任领导小组组长，将其作为“一把手”工程，形成内控实施组织框架，结合本部门、本系统的特点和业务性质，确定牵头部门及相关人员，落实职责分工，研究制定切实可行的内控规范实施方案并加以严格落实，认真开展内控规范宣传、培训和实施工作。

篇5：事业单位内部控制工作总结

一、努力学习，全面提高自身综合素质

学习是永恒的主题，具备良好的政治和业务素质是做好财务工作的必要条件，也是作为一名合格共产党员的基本前提。一年来，我不断加强政治理论和方针政策的学习，通过参加学习活动和坚持自学等多种形式，认真学习了党的路线、方针、政策，尤其是深入学习领会了党的“十八大”精神，用理论知识武装头脑，指导各项工作。同时，重点学习了财务工作相关规定，自觉按照国家政策和程序办事。努力钻研业务知识，积极参加部门组织的各种业务技能培训, 充分利用业余时间，加强财务知识学习，保障了财务知识不断更新，工作水平有效提高。

二、严格履职，扎实做好本职工作

一年来，我能认真履行岗位职责，自觉服从组织和领导安排，脚踏实地、忠于职守、尽职尽责，按时、保质保量的完成了本职工作，合理合法的处理了相关财会业务。

一是认真做好财务报账工作。工作中，我本着客观、严谨、细致的原则，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化要求进行财务报账。在审核原始凭证时，对不真实、不合规、不合法的原始凭证敢于指出，不予报销;对记载不准确、不完整的原始凭证，予以退回，要求经办人员更正、补充。通过认真的审核和监督，保证了会计凭证手续齐备、规范合法，确保了我所会计信息的真实、合法、准确、完整。同时，定期向领导汇报财会业务执行情况，积极协调财务室与其他科室关系，认真完成领导交办的临时性工作任务。

二是有效加强日常财务收支管理。在校期间，本人系统全面的学习了财务知识，工作中做到了学以致用。一年来，我能积极主动的完成各月记账、结账和账务处理工作，准确无误的填报月度、季度、年终各类统计报表，并按时报送。较好的完成了往来银行间业务、税务申报与缴纳及其他各类日常费用的缴纳工作。在完成本职工作之余，积极参与 工作。

三、存在的问题及下一步工作打算

总结一年来的工作，虽然取得了一定的成绩，但仍存在一些问题和不足：

一是工作开展多，经验总结少，导致效率低下，事倍功半现象时有发生。我将虚心学习周围同事先进的工作经验，勤于思考、加强总结、提高效率，以便更好的开展工作。

二是日常事务性工作多，深入学习研究财务相关管理办法及工作制度少，工作有广度，没深度。今后的工作中，我将更加严格要求自己，进一步加强业务知识学习，努力提高工作水平，以对工作高度负责的态度，解放思想、实事求是、发奋努力，力争更好地完成各项目标任务，不辜负领导和同志们对我的期望。

篇6：事业单位内部控制工作计划

按照工程局公司及公司领导的要求，公司目前正与深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员进行对接，帮助指导和梳理公司各部门主要职责，人员职能量化，部门相关制度建设、各部门日常工作流程等工作任务。分析整理出公司各部门在日常工作中需要注意的风险点，切实提高公司抗风险能力和各部门人员内控风险防范意识，为公司的长足发展扎实基础。

一、内部工作进展情况

根据国家财政部、中国证监会等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》及配套指引(企业内部控制《应用指引》、《评价指引》)，以及中国证监会公告41 号对公司内控建设、实施和公司领导的相关要求，结合公司现阶段的发展状况，公司于 XXXX 年 5 月 28 日召开了关于公司内控工作指导与培训启动会议，并制订了下一步工作方案。截至目前，公司开展的主要工作有：

(一)高度重视，成立内控实施工作领导小组和组织机构 为确保公司内部控制体系建设有组织、有计划、扎实有效 地进行，公司成立了内控实施领导小组，负责对内控实施工作的领导、组织与协调、分解工作任务和责任。成立内部控制规范项目工作组，牵头部门为公司投资开发部。

(二)制定公司内控实施实施方案

第一步：访谈公司总经理、副总经理及各部门主任;第二步：根据访谈内容搭建公司流程框架;第三步：指导各部门专员绘制流程图和编写流程说明;第四步：搭建公司内控风险矩阵;第五步：测试流程可行性。目前公司内控流程框架已搭建完毕，根据公司内控领导小组统一部署安排，公司各个部门已开始进行流程图及流程描述的绘制和编写工作。。

(三)组织公司内控专员进行培训

为提高各部门内控专员的内控专业知识公司于XXXX年6月3日组织各部门内控专员参加内控培训，培训主要由深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对各部门专员在内控流程图绘制、绘图软件运用、流程描述的编写方面进行了培训，并规定了本周的工作任务及完成上交时间。

(四)根据工作方案制定内部控制规范详细工作计划，明确工作内容和目标根据工作方案要求精心筹划，分阶段实施。本次内控体系建设共分为以下三个阶段实施：

第一阶段 项目计划与启动。明确各部门内控专职负责人员，明确职责分工，由各部门专员主导负责绘制部门流程图和编写流程说明及风险矩阵。内控实施领导小组负责组织内控工作按要求实施，并负责组织各部门专员参加内控知识培训。

第二阶段 内控流程梳理。通过对公司内部控制关键业务流程进行梳理，了解公司管理现状，建立公司内部控制文档(流程

图、流程描述、输出文档)，识别关键业务控制，找出各个流程中的风险点，加强各风险点的管控。

第三阶段 内部控制检测与评价。通过对标监管要求及企业管理实践，编制风险控制矩阵及自查表，评价公司内部控制执行有效性;根据设计有效性和执行有效性评价结果编制内控缺陷汇总表。

目前，水电四局投资公司内控实施工作正在有序推进中。

二、下一步内部控制工作计划

第一、继续按照内部控制实施工作方案稳步推进，按计划目 标完成内部控制体系建设、整改与测评、项目总结与报告等各阶段内控实施工作任务，确保内控实施与评价工作平稳、有序、顺利进行，保证内控管理工作机制得以长效运行。

第二、深入贯彻实施公司内部控制体系，公司将制定完善的 公司相关内部控制管理制度，有助于公司进一步完善公司治理，更有效的实现公司发展战略，有助于公司进一步健全战略风险 、财务风险、运营风险、市场风险等方面的管控措施，防范各类风险，提升公司管理水平，夯实公司发展基础，为可持续发展提供强有力支持。

第三、进一步加强全员学习、培训，共同参与。通过加强宣传、培训等方式，促进公司各部门、各级员工要深刻领悟内部控制规范体系要求，更新管理理念、掌握内控方法，在全公司形成

“人人学内控、人人讲内控、个个受约束”的良好气氛，促进公司建立系统、规范、高效的内部控制管理机制。

三、内部控制实施体会

根据上述工作，我们总结了一些基本经验，主要有以下方面：

(一)正确认识内部控制规范实施的重要意义，明确内部控制建设工作的指导思想和工作目标;实施以全面风险管理为导向的企业内部控制规范，全面提升企业管理水平，更有效的实现公司的发展战略，实现公司发展方式转变和可持续发展。因此，规范的内部控制实施既是政府强化市场监管的有效措施，更是公司可持续发展的内生动力。全面实施企业内部控制规范，建立健全以风险管理为导向的公司内部控制体系，有助于进一步完善公司治理，健全战略风险、财务风险、合规风险、安全生产风险、环境风险等方面的管控措施，防范和化解公司内、外部的各类风险，有利于维护社会公众合法权益。实施内部控制规范的是现代公司制度落实到位的重要标志，是加强公司管理，是公司实现全面、协调、可持续发展的内生动力，是企业强化规范经营提升管理的需要，也是外部监管机构监督保障的需要。水电四局投资开发有限公司，严格执行加强内控体系建设的工作目标，以规范管理、防范风险为目标，从建立健全内部控制制度入手，根据内部控制规范的相关要求，系统梳理公司已有的内部控制程序并加以完善，着力规范业务流程，明确岗位职责，强化制约，落实责任追究，形成公司健全有效的内部控制体系，确保公司战略目标的实现和可持续发展。

(二)管理层高度重视、全员积极参与。公司成立内部控制规范实施工作领导小组，邀请深圳迪博企业风险管理技术有限公司内控专职人员对公司内控工作进行指导和培训，同时明确牵头部门，安排专人负责此项工作，形成了以公司高管决策、协调，各业务部门为制度建设主体，职能部门协调、组织的工作机制;内控规范实施工作小组具体负责对内部控制设计、运行的监督检查，并跟踪改进情况，反馈相关信息;各部门、各建设部负责职责范围内相关业务风险管控流程的梳理，管理制度的完善、执行，内部控制自我评价以及内部控制缺陷的整改等。

(三)广泛学习内部控制规范，积极开展业务培训，营造学内控，讲内控，守规章的氛围; XXXX 年5月公司高管、职能部门、建设部及各业务部门的业务人员先后参加了公司召开的内控工作指导与培训专题会议，同时公司为各部门、各建设部配备了内部控制规范权威的学习资料，要求各部门组织员工学习。通过学习和培训，更新管理理念，培育内控文化，掌握内控方法，在部门内部营造良好的开展内控氛围。

事业单位内部控制基础性评价报告

内部控制总结

会计内部控制

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