一级建造师花重金买的串讲班讲义四

时间：2023年10月24日

来源：dianwei01

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篇1：一级建造师花重金买的串讲班讲义四

1z102090掌握利润核算内容1、利润的构成：1) 利润是企业在一定会计期间经营成果，包括营业利润、利润总额和净利润2) 利润的构成：总额利润的形成合金利润的形成两部分 i. 计算主营业务利润主营业务利润=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加 ii. 计算营业利润营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费-财务费其他业务利润=其他业务收入-其他业务支出 iii. 计算利润总额利润总额（或亏损总额）=营业利润+投资收益（或损失）+补贴收入+营业外收入-营业外支出 iv. 计算净利润:净利润=利润总额-所得税 v. 利润期：一般按月2、利润的分配：1) 企业当年实现的净利润和以前年度未分配的利润进行分配2) 股东大会或类似机构批准的利润分配方案，与董事会或类似机构批准的报告年度利润分配方案不一致时，（考点）其差额应当调整报告年度会计报表有关项目的年初数。3、企业实现利润的分配顺序：（1）弥补以前会计年度到亏损（2）可供分配的利润及其分配l 提取法定盈余公积金l 提取法定盈余公益金（3）可供投资者分配的利润及其分配l 应付优先股股利l 取任意盈余公积l 应付普通股股利l 资本转增（4）未分配利润l 企业未分配利润（或弥补的亏损）应当在资产负债表所有者权益中单独反映。4、财务管理的目标1) 利润最大话2) 每股盈利最大化3) 股东财富最大化5、企业管理的内容1) 财务活动 i. 筹资活动：包括发行股票、发行债券、取得借款、赊购、租赁2) 财务关系 i. 企业约政府之间的财务关系 ii. ……6、短期银行借款（1）短期银行借款及其种类：1) 无担保借款 i. 信贷额度 ii. 周转信贷协议：银行从法律上承诺向企业提供不超过某一最高额贷款的协议 iii. 补偿性余额 iv. 偿还条件 v. 其他承诺2) 担保贷款：短期借款的担保品一般包括企业的应收帐款、应收票据和存货。（2）短期银行借款利息的支付方式1) 收款法：利随本清2) 帖现法：先从本金中扣除利息部分，到期借款企业偿还全部本金7、商业信用贷款：1) 商业信用及其形式：l 应付帐款l 预收帐款l 应付票据l 票据贴现2) 商业信用条件l 延期付款但是早付款可以享受现金折扣3) 按照长期借款的用途分：固定资产投资，改造，新产品开发4) 长期借款的利率 i. 固定利率 ii. 变动利率 iii. 浮动利率8、资金成本的计算方法：1) 成本包括筹集经费和资金占用费2) 个别资金成本包括：长期借款成本、债券成本、普通股本和存留收益成本3) 加权平均资金成本：9、熟悉财务分析的主要内容（4分）1) 比率分析法是财务分析的最基本最重要的方法。2) 总结和评价企业财务状况和经营成果的分析主要包括：1.盈利能力分析2.营运能力分析3.偿债能力分析4.发展能力分析10、盈利能力分析：1) 资产净收益率=净利润率/平均净资产 100%2) 平均净资产=（期初净资产+期末净资产）/23) 总资产报酬率=息税前利润总额平均资产总额 100%4) 息前利润总额=利润总额+利息支出5) 平均资产总额=（期初资产总额+期末资产总额）/211、营运能力分析1) 总资产周转率2) 流动资产周转率3) 存货周转率 i. 为了了解存货周转率变动的原因，企业内部在考核周转速度时，可以增加一些周转率，如材料周转率、施工产品周转率、在建施工产品周转率4) 应收帐款周转率12、全年360天全季90天全月30天

13、偿债能力分析1) 资产负债率 i. 综合反映企业偿债能力的重要指标 ii. 该指标应该为50%比较合适，如果大于100%则资不抵债2) 速动比率 i. 速动比率=速动资产/流动负债3) 法占能力分析（重点考点） i. 销售增长率 ii. 资本积累率14、会计基本概念（考分很多）1) 会计是一种管理活动2) 会计的职能记录、加工、整理客观经济活动的过程3) 会计监督是对经济活动的合法性、合理性、有效性进行监督4) 会计主体典型的会计主体是企业5) 在持续经营前提下，企业的自汗价值才能运用历史成本计价，而不是采用现行市场价或是清算价格计价15、会计核算的基本原则：13大原则特别注意的是1) 债权发生制原则2) 谨慎制原则 16、会计要素和会计等式：1) 会计要素： i. 反映财务状况（静态）1. 资产2. 负债3. 所有者权益 ii. 反映经营成果动态1. 收入2. 费用3. 利润2) 会计等式： i. 静态等式：由静态会计要素组成（即资产、负债、所有者权益）即资产不属于所有者则属于债权人资产=负债+所有者权益 ii. 动态等式：动态会计要素（收入、费用、利润）反映企业经营成果。收入—费用=利润17、借贷记账法：*重点）1) 借贷记账法的帐户结构 i. 资产类（借方表示增加、贷方表示减少）1. 资产2. 费用 ii. 权益类（借方减少、贷方增加）1. 负债2. 权利3. 收入4. 所有者权益18、会计凭证1) 分为原始凭证和记账凭证 i. 原始凭证的分：外来凭证和自制原始凭证 ii. 记帐凭证分：专用凭证和通用记帐凭证19、工程估价：10分的图

建筑安装工程费用项目组成：[]206号一、直接费用1) 直接工程费用1. 人工费2. 材料费3. 施工机械使用费2) 措施费1. 环境保护*2. 文明施工*3. 安全施工*4. 临时设施*5. 夜间施工*6. 二次搬运*7. 大型机械设备进出场及安拆*8. 混凝土、钢筋混凝土模版及支架*9. 脚手架*10. 已完工程及设备保护*11. 施工排水和降水*二、间接费用3) 规费1. 工程排污费*2. 工程定额测定费3. 社会保障费 i. 养老保险费 ii. 失业保险费 iii. 医疗保险费4. 住房公积金5. 危险作业意外伤害保险4) 企业管理费1. 管理人员工资2. 办公费3. 差旅交通费4. 固定资产使用费5. 工具用具使用费6. 劳动保险费7. 工会经费8. 职工教育经费9. 财产保险费10. 财务费11. 税金12. 其他三、利润税金1z103012直接工程费(一) 工资性补贴：是按照规定标准发放的物价补贴，煤、燃气补贴、交通补贴，住房补贴，流动性施工津贴等。采购及保管费时值为组织采购、供应、和保管材料过程中所需要的各项费用包括:采购费、仓储费、工地保管费、仓储损耗试验费：材料费= 材料基价=[（供应价格+运杂费）（1+运输损耗率）] （1+采购保管费率）机械台班单价=台班折旧费+台班大修费+台班经常修理费+台班安拆费及场外运输费+台班人工费+台班燃料动力费+台班养路及车船使用税临时设施费=（周转使用临建费+一次性使用临建费）（1+其他临时设施所占比例）多选题大型设备进出场即安拆费是指机械整体或分体自停放场地运输之施工现场或有一个施工现场运至另一个施工地点所发生的机械进出场及运输转移费用，以及机械在施工现场进行安装拆卸所需要的人工费及材料费、机械费、试运转费及安装所需辅助设施的费用。已完工程及设备保护费=成品保护所需机械费用+材料费+人工费(二) 规费a) 以直接费为计算基础b) 以人工费和机械费合计为计算基础c) 以人工费为计算基础(三) 企业管理费a) 差旅交通费是指职工因公出差、调动工作的差旅费、助勤补助费、市内交通费和误餐补助、职工探亲路费、劳动力招募、职工离退休、退休一次性路费、工伤人员就医路费和工地转移费，以及管理部门使用交通工具的油料、燃料、养路费等费用b) 税金是指企业按桂东缴纳的房产税、车船使用税、土地使用税、印花税等。（计入管理费）(四) 税金a) 营业税为营业额的3%b) 城乡维护建设税的纳税人按所在地区按营业税的7%.5%.1%征收c) 教育费附加为营业税的3%d) 3.41% 3.35% 3.22%(五) 建筑安装工程费用计价程序建设部107号分为工料单价法和综合单价法a) 工料单价法b) 综合单价法

篇2：一级建造师花重金买的串讲班讲义三

1、对新技术的采用：（1）是通过对其技术性能和条件指导进行对比来分析完成的（2）折算费用法：1. 当方案定有用成果相同时，一般通过比较其费用大小来决定取舍。l 在采用方案不增加投资时，可按单位产量成本比较。考计算 l -- 第j方案固定成本l -- 第j方案单位产量可变成本l x---生产数量2. 当方案有用成果不相同时，一般可通过方案费用的比较法来确定方案的取舍l 数学分析l 图解2、了解建设成本周期的概念和对项目投资的影响（1）建设工程项目决策阶段主要解决的是项目的选择问题 i. 决策阶段的基本特征是智力化或者知识密集 ii. 项目决策阶段的产出是决策结果，对投资有决定性影响（2）投资设计阶段的基本特征是智力和技术的双重性。设计人员的工作报酬为2%~10%，重要建设要素的预订和购置一般在10%~20%3、可行性研究是在项目投资决策前（1）会计报表包括：资产负债表、现金流量表、利润 i. 资产负债表反映企业在一特定时期内财务状况的报表（静态） ii. 资产负债表附表包括资产减值准备明细表、股东权益增减变动表和应交增值税明细表。（施工企业没有增值税） iii. 利润表：反映企业在一定会计期间的经营成果的会计报表。“利润=收入-费用”这一会计等式为依据。（动态） iv. 利润表附表包括利润分配表和分部报表 v. 现金流量表（动态） vi. 现金流量表的编制原则遵循实付制原则（2）资产负债表的结构形式和编制方法 i. 资产负债表的结构：格式主要有帐户式和报告式两种。我国会计制度规定采用帐户式。即分成左右两部分。 ii. 流动资产包括的项目按照流动性大型牌楼为（顺序不能错）货币资金、短期投资、应收及预付帐款、存货、待摊费用（3）利润表的结构有单步式和多步式。我国采用多步式 i. 企业按多步式利润表计算净利润可分为以下四步：l 计算主营业务利润l 计算营业利润l 计算利润总额l 计算净利润4、资产及其特征：1. 资产是一项经济资源2. 是由过去的交易、事项所形成3. 预期能够给企业带来效益4. 企业拥有使用权或控制权（2）流动资产项目包括：货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货。 i. 待摊费用是指企业已经指出，但应由以后各期分担的分担期限在一年以内的各项费用，如低值易耗品摊销，预付保险费以及一次购买印花税票和一次交纳印花税税额较大的许要分摊的。（3）长期投资：长期股权、长期债权（4）其他资产：如临时设施，长期待摊费用[摊销期再一年以上（不含一年）的各项费用，如出租设备改良支出]5、货币资金（1）是指企业自施工生产经营中停留于货币状态的资金，包括库存现金、银行存款等各种形式的货币资金（2） 1000元（3）严禁座支（4）一个基本帐户（5）银行结算方式：支票、汇票、本票、商业汇票、委托收款、汇兑、信用卡、委托承付（6）保函：投标保函、借款保函、履约保函、付款保函、预付款保函、对外承包保函（7）其他货币资金：外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用保证金存款、投资存款（8）应收及预付款项：应收帐款、应收票据、预付工程款、预付备料款、预付购货款、以及其他应收款（9）应收票据：没有到期的汇票，主要是商业汇票。（10）应收票据贴现（11）库存材料和周转材料（12）使用中的固定资产未使用的固定资产（13）融资租入的固定资产应视为企业自己的资产予以管理（14）企业取得的土地使用权不能作为资产进行核算和管理。6、固定资产折旧的计算方法：（必考内容）（1）平均年限法： i. （2）工作量法：可能考计算 i. ii. 施工单位常用计算方法：1. 行驶里程法：l 把上式预计工作量换成行驶里程2. 工作台办法：l 把上式预计工作量换成总工作台班

7、负债核算：（1）负债是一项企业责任或者说是一项义务；由企业过去交易、事项形成的后果；企业负债的清偿会导致企业未来利益的流出（2）流动负债的内容： i. （肯定考）只在一年（含一年）或在超过一年的一个营业周期内偿还的债务。 ii. 包括：短期借款、应付票据、预收帐款、应付工资、应付福利费用、应付股利、应交税金、其他暂收应付款项、预提费用和一年内到期的长期借款等。（3）流动负债的分类： i. 按照产生原因分：人为、自然1. 人为借款2. 自然；结算应付款3. 经营中产生的流动负债4. 利润分配 ii. 按照；流动负债应付金额是否肯定，如应付帐款、应付票据、其他应付款应付金额视经营情况而定：应交税金、应付股利等应付金额予以估计的流动负债：如质量担保责任 iii. 其他应交款是指企业除应交税金、应付股利以外的其他各种应交款项包括：教育附加费、矿产资源补偿费、应交住房公积金（4）长期负债： i. 长期付款：指企业除长期借款和应付债券以外的其他长期应付款，包括应付融资租人的固定资产租赁费、采用贸易补偿方式引进的国外设备价款8、所有者权益（1）背 i. 公司法对各类公司的注册资金要求：1. 以生产经营为主的公司人民币50万元2. 以商品批发为的公司人民币50万元3. 以商业零售为主的公司人民币30万元4. 科技开发、咨询、服务性公司人民币10万元 ii. 股份有限公司最低人民币1000万元 iii. 我国目前实行的是注册资本制度，要求企业实收资本与其注册资本一致（2）盈余公积核算：一般企业和股份有限公司盈余公积的核算内容 i. 法定盈余公积：10% 当达到50%以上可以不计提 ii. 任意盈余公积：股东大会规定 iii. 法定公益金：净利润5%~10%。法定公益金用于职工集体福利是应当转入任意盈余公积。（3）企业盈余公积可用于1.弥补亏损2.转增资本3.分派现金股利9、费用（1）费用及其特征 i. 费用是指企业为销售商品或提供劳务等日常经济活动发生的一系列经济利益的流出。 ii. 间接费用是指应由几项工程共同负担的，不能更具原始凭证直接计入某项工程成本，而应当采取适当方法在歌手一定工程成本对象之间进行分派的费用。如管理人员工资福利、折旧费、办公费、水电费等 iii. 成本和费用的区别在于，成本是针对一定核算对象的，如某工程。费用是针对一定期间而言的。 iv. 成本核算内容：l 人工费l 材料费l 机械使用费l 其他直接费l 间接费（2）工程成本核算的基本要求 i. 下列支出不得列入产品成本l 资本性支出：购置建造固定资产、无形资产、其他长期资产l 投资性支出：如施工企业对外投资的支出以及分配给投资者的利益支出l 期间费用：管理费、财务费。这些费用发生后计入当期损益l 营业外支出：固定资产盘亏，无形资产损失；债务重组损失；罚款；非常损失；与生产没有直接联系的。应冲减本年利润。l 公积金、公益金的开支l 其他不列入成本的支出：被没收财物；支付的滞纳金、罚款、赔款以及赞助、捐赠等。 ii. 期间费用的核算：1. 管理费用：公司经费、工会经费、职工教育经费、待业开保险、董事会费、聘请中介机构、待业保险……10、营业收入核算（1）营业收入是指企业在销售商品、提供劳务以及让渡资产的果场中形成的经济利益的总收入。 i. 施工企业主营业务收入是施工承包合同（2）合同收入的内容及确认标准： i. 合同中规定的初始收入 ii. 因变更、索赔、奖励等形成的收入（3）合同收入与合同内容确认 i. 一个会计年度的应在完成时确认 ii. 跨年度的应根据完工百分比法在资产负债表日确认（4）完工百分比法:(一定考)

篇3：综合辅导：一级建造师花重金买的讲义一

1、经济分析可以把考察对象是为一个系统：可以是一个建设项目、一个企业、一个地区、一个国家。2、在考察对象整个期间各时点上实际发生的资金流入或资金流出。3、其中财务现金流量表主要用于财务评价4、按评价角度不同分为：项目财务现金流量表、资本金财务现金流量表、投资各方财务现金流量表、项目增量……、资本金增量……5、特别注意：项目财务现金流量表可计算项目财务内部收益率、财务净现值、投资回收期。建设投资（不含建设期利息）6、资本金财务现金流量表，把借款本金偿还和利息支出作为现金流出，反映投资权益投资的获利能力。7、投资各方财务现金流量表：含股利分配股权投资不包括回收固定资产余值、回收流动资金8、现金流量构成的基本要素：对于一般性建设项目财务评价来说，投资、经营成本、销售收入、税金是构成系统财务现金流量的基本要素。9、建设项目总投资：建设投资，流动资金之和。10、建设投资包括：建设工程费用、设备购置费、安装工程费、建设期借款利息、工程建设其他费用和预备费用。11、定义：经营成本是从投资方案本身考察的，在一定期间（通常为一年）内有生产和销售产品及提供劳务而实际发生的先进之处。12、经营成本=总成本费用-折旧费-维简费-摊销费-利息支出13、融资前没有利息支出资本金中利息单列14、经营成本包括=外购原材料、燃料及动力非+工资福利费+修理费+其他费用（销售和管理费中没有涉及到的）15、总之，要正确绘制现金流量图，必须把掌握好现金流量的三要素，即：现金流浪的大小、方向、作用点。16、名义利率和实际利率17、财务评价是建设项目经济评价的第一步，企业角度，标准国家财政税收制度，现行市场价格18、静态评价指标（1）投资收益率 i. 总投资收益率 ii. 总投资利润率（2）静态投资回收期（3）偿债能力： i. 借款偿还期 ii. 利息备付率 iii. 偿债备付率19、静态评价指标的最大特点是计算简便20、衡量投资方案活力水平的评价指标是：投资收益率是一个正常年份的年净收益总额与方案投资总额的比率21、投资收益率计算公式 22、总投资收益率（站在投资角度看）年销售利润年贷款利息年折旧和摊销23、总投资利润率（占在会计角度看）没有折旧折旧已经记在成本中了24、总投资收益率和总投资利润率是用来衡量投资方案的获利能力，要求项目总投资收益率（或总投资利润率）应大于行业平均收益率或利润率。25、若投资利润率高于同期银行利率，适度举债是有利的26、投资收益率r指标经济意义明确、直观、简便在一定程度上反映了投资效果的优劣。27、投资回收期指标、概念（1）静态投资回收期 i. 在不考虑资金时间价值的条件下，以方案的净收益回收其总投资。1. 去年考过了 ii. 当项目各年净收益不同时今年有可能考1. （2）动态投资回收期： i. 他与静态投资回收期的根本区别是：动态是把投资各年净现金流量按基准收益率折算成现值之后再来推算投资回收期。 ii. 在实际中，动态投资回收期由于其与其他动态盈利性指标接近，如给出的利率恰好等于财务内部收益率firr时，此时的动态投资回收期就等于项目寿命期。（3）偿债能力指标： i. 借款偿还期：最大偿还能力偿还借款（利润、折旧、摊销及其他费用）1. ii. 利息备付率：对于正常经营的项目利息备付率应大于21. （4）偿债备付率：约定还款期1. 2. 可用于还本付息的资金：可用于还款的折旧和摊销、成本中列支的利息费用、可用于还款的利润。（未分配利润）3. 正常大于1 ii. 财务净现值1. 财务净现值是指用一个预定的基准收益率（或设定的折现率），分别把整个期间内各年发生的净现金流量都折现到投资方案的开始实施的现值之和。fnpv 0时，说明该方案经济上可行。2. 必须首先确定一个符合经济现实的基准收益率，在互斥方案选择时，财务净现值必须慎重考虑方案的寿命，如果互斥方案寿命不等，必须构造一个相同的分析期限 iii. 财务内部收益率1. 常规现金流量的方案；随折现率的增大财务净现值变小2. 财务内部收益率实质就是投资方案在计算期内各年净现金流量的现值累计等于零时的折现率。 3. 和基准收益率比较

篇4：综合辅导：一级建造师花重金买的讲义二

财务净现值率：项目财务净现值与项目总投资现值之比，是单位投资所能带来的财务净现值，考察项目单位投资盈利能力

1. 对于独立方案应使fnpvr 0

2. 多方案评选时fnpvr＜0的应该首先淘汰

基准收益率：企业或行业最低标准

（2）不确定性分析

不确定性因素组成：投资、产量、价格、成本、利率、汇率、收益、建设期限、经济寿命总是带有不确定性。直接后果是使方案经济效果的实际值与评价值偏离

用以估计项目可能承担的不确定性的风险承受能力。

1. 不确定性分析方法：盈亏平衡分析、敏感性分析

2. 一般来讲盈亏平衡分析只适用于财务评价，敏感性分析可以同时应用于财务评价和国民经济评价

盈亏平衡分析：

1. 成本分为固定成本和变动成本两部分

2. 销售收入线和总成本线的交点是盈亏平衡点，也叫保本点。

3. 越低越好，抗风险能力（平衡点到设计产能之间）

以产销量表示的盈亏平衡点

1. 对建设项目运用盈亏平衡点分析时应注意：盈亏平衡点要按项目投产后的正常年份计算，而不能按计算期内的平均值计算。

敏感性分析：所研究方案的影响因素发生改变时队员经济效果发生影响和变化的程度。

单因素：

1. 分析指标：净现值，内部收益率，投资回收期（前两个动态，后一个静态）

2. 在初步可行性研究和可行性研究阶段

3. 一般选用的不确定性分析因素：

项目投资

项目寿命年限

成本，特别是变动成本

产品价格

产销量

项目建设年限、投资期限、产出水平和达产期限

汇率，基准折现率

4. 确定敏感性因素

临界点：当产品价格下降到某一个值，财务内部收益率将刚好等于基准收益率，此点称谓产品价格下降的临界点

5. 单因素敏感性分析图：绝对值斜率越大越敏感

2、设备租赁与购买方案的影响因素及方法

（1）影响设备租赁和购买的主要因素

租赁一般分为：融资租赁和经营租赁

1. 融资租赁中双方承担确定时期的租让和付费义务，而不得任意中止和取消租约，贵重设备宜采用这种方式。

2. 经营租赁可以随时以一定时间内取消租约

3. 缺点：只能是用不能改造处置

影响设备租赁的主要因素：

项目寿命

企业是否需要占用

设备生产效率

设备对工程质量的保证

设备成套，灵活性，维护，耐用，环保

设备经济寿命

设备过时技术风险

提交设备进度

2. 影响购买的因素

设备资本预算计划；资金可获量，包括自有资金和融资方式；融资时借款利息

设备购置价格；设备价款方式

设备的年运转费用和维护费用

保险费

（2）设备租赁与购买方案的分析方法（考计算）

租金：

1. 附加率法：考计算

2. 年金法：考公式

期末支付：

期初支付：

3. 经济比选：一般寿命相同时可用采用净现值法，设备寿命不同时可以采用年值法

（3）价值工程原理及工作步骤：

概念：以提高产品价值和有效利用资源为目的，通过组织的创造工作，寻求用最低的寿命期成本实现使用者所需功能的一种管理技术。

工程是指一系列分析研究工作

价值工程在建设工程项目中主要应用在规划设计阶段。

对于大型复杂产品重点在研究设计阶段

（4）价值工程工作程序：

分析问题：

1. 功能定义

选择对象

搜集资料

功能定义

功能整理

2. 功能评价

功能分析及功能评价

（5）常用方法：因素分析法、abc分析法、强制确定法、百分比法、价值指数法

（6）功能定义：按用户需求分类，功能可分为必要功能和不必要功能。必要功能指：使用功能、美学功能、基本功能、辅助功能对象均为必要功能。

（7）可以说价值工程是以功能为中心，在可靠实现必要功能的基础上考虑降低产品成本。

（8）功能整理的主要任务就是要建立功能系统图

（9）选择功能价值低、改善期望值大的功能作为价值工程活动重点

（10）求功能评价之的方法比较多，常用功能重要性系数法。

（11）功能重要性系数法重要问题就是给功能打分，常用功能打分法有：强制打分法（0-1评分或0-4评分）、多比例评分法、逻辑评分法、环比评分法

（12）计算功能价值名分析成本功能的合理匹配程度。功能价值的计算方法可分为两大类，即：功能成本法和功能指数法

（13） ev对象就是使每个对象价值指数尽可能趋近于1（f/c）

（14）方案创造：

头脑风暴法

歌顿法（模糊目标法）

专家意见法（德尔菲法）

专家检查法

3、资金的时间价值

（1）影响资金时间价值的因素：

资金的使用时间

资金的数量大小

资金的投入回收特点

资金周转速度

（2）利息常被看作一种机会成本

（3）利率高低的因素

利率高低首先取决于社会平均利润率的高低并随之变动

在平均利润率不变的情况下，利率高低取决于金融市场借贷资本的供求情况

借出资本要承担一点风险，风险越大利率就越高

通货膨胀对利率波动有直接影响

借出资本的期限长短

本金越大，利率越高，计息周期越多时，两者的差距就越大。复利计息比较符合资金在社会生产运动中的实际情况。

我国规定投资贷款实行差别利率按复利计算。

利息是以信用方式动员和筹集资金的动力

（4）等额支付系列

一次支付的终值和现值

1. 一次支付n年末终值 f=

2. 由终值求现值：

等额支付系列的终值、现值、资金回收和偿债基金计算

1. 终值计算：

2. 现值计算：

3. 资金回收计算：（已知p求a）

4. 偿债基金计算：（已知f求a）

背会一定注意

5. 影响资金等值的因素有三个：金额多少、资金发生的时间、利率（或折现率）的大小

6. 在工程经济分析中，方案的比较都是采用等值的概念来进行分析和评价选定的。

7. 一次支付情形的等值计算方法有两种：必考选公式不计算

按收复周期实际利率计算

按计息周期计算

4、熟悉设备磨损和补偿方式

（1）设备经济寿命：年均总成本或年均净收益是时间的函数，从设备使用开始悼念成本最小（或年盈利最高）的使用年限为设备的经济寿命。从经济观点（即成本收益观点）确定的设备最佳更新时刻。

（2）由于设备的使用时间越长，设备的有形和无形磨损越加剧，从而导致设备的维护和修理费用增加，这种逐年增加的费用叫设备的低劣化。

（3）简化经济寿命计算：要求会例题

p 目前价值

ln 预计剩余残值

设备低劣化值

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