地勘单位的地质项目预算现状和对策论文

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篇1：地勘单位的地质项目预算现状和对策论文

地勘单位的地质项目预算现状和对策论文

地质设计工作的正常运转离不开地质项目预算,是地质单位经营活动的财务保障,它关系到地质项目的规模大小、项目计划的落实以及项目经费的到位情况;决定着地质项目的招标和投标活动能否正常开展;在双方签订合同或协议时,也是衡量合同透明度和监督地勘经济运行的数据依据。本论文从自身工作的实际经验出发,揭示出了地勘单位在预算编制和管理过程中存在的问题,这些问题都是很多地勘单位的共性问题,在此基础上,提出了加强项目预算管理的对策,目的在于提高地勘单位预算管理的效率和时效性,充分发挥预算在地勘项目实施过程中的作用。

一、地质项目预算中存在的问题

(1)缺乏管理意识,对项目预算不重视

很多地勘单位在预算方面都存在着共性问题,如忽视了管理预算经费的重要性,预算编制造假,巧立名目取现国家和地方财政拨款,有的把地方财政的经费拨款完全作为成本,把获得的利润拿到项目单位进行内部分红,这实际上相当于私设小金库,导致国有资产严重流失的后果。地质项目评审专家中缺乏既懂地质有擅长财经专业的复合型人才,很多都是地质专业出身,对财务管理方面可以说是“门外汉”,导致项目评审忽视了财务方面的评审,不符合项目预算评审的要求。不少地勘单位的管理者都是身兼多职,在企业中作为管理者的同时,很可能也是某高校客座教授,甚至是地质项目的评委,既当运动员,又当裁判员,对项目预算不重视,导致地质项目预算的管理职能形同虚设。

(2)预算管理制度不健全,缺乏激励机制

地勘单位的项目预算管理制度的问题,导致预算过后产生的经费结余要全部入库,不允许有任何的节流经费,缺乏奖罚分明的激励机制,不利于激发企业员工的积极性,有的单位就打“擦边球”,利用虚报成本费用的方法获得调控预算的.结余;或者不按照预算的范围内使用资金,故意节省预算,当花不花,通过各种渠道如凑发票,取现,把项目使用预算结余的资金回流到单位,作为单位的小金库进行分配;会计核算做手脚,会计报表造假,单位的基本开销来源占用项目资金的支出,严重影响了预算的固定性,使得预算形同虚设。

(3)地方政府拨款迟滞,影响工作效率

地方拨款的审批程序过于繁琐,特别是中央财政的拨款到达地方的时间太长,效率太低,资金最少半年才能到位。往往有时候项目工作已经开展实施,财政拨款还没有到位,导致项目进度经常性的因为财政不到位而耽误,只能在项目开展前自筹经费,导致前期钱不够花,后期钱不知道如何去花的尴尬境地。

二、完善地质项目预算的相关对策

(1)建立健全预算管理机制

项目承担部门在选择预算编制方法时不能盲目跟风,要根据本单位的实际情况审慎选择,科学合理的编制预算,要关注预算的过程的合理性和科学性。审批预算的程序要公开透明,建议单位管理者成立预算管理委员会,审核预算的编制要以本单位的长远发展作为立足点和出发点,指标的计算方法或确定原则是否与预算制度规定的吻合,通过提问和答辩讨论的方式,最后由预算管理委员会定夺,审批要严格把关。预算的编制通过后,要严格按照预算使用资金,加强预算执行过程的监督。

(2)制定项目管理制度,增强责任意识

实行“两级三岗”的岗位责任制:“两级”指的是地勘单位的管理者和决策执行者,“三岗”指的是单位负责人、项目负责人、财务负责人。单位的主要负责人要增强责任意识,应履行下面的责任:首先,健全单位岗位责任制;其次,制定单位项目管理制度;再次,保证项目管理制度的执行力:最后,监督岗位责任制的落实情况。每个岗位分工到位,相互配合。项目负责人主要负责项目的开展情况,包括项目资金的收支情况和明细监督与核算,并最后签字定夺。财务人员要全过程地参与预算编制,做好本单位财务支出平衡和预算执行的衔接,保证审核质量。坚持项目初审制度,初审人员中必须有经济人员参加并提出明确的预算审核意见。

(3)加强与政府部门的沟通和协调,及早落实拨款

国家财政预算年度与项目实际工作年度不同步,经费拨款迟缓,地方财政拨款“人代会”后才能下达,即3月底到4月初,中央财政拨款要到下半年或是年底才能下达,影响了野外工作开展,这就要求地勘单位在深入学习国家财经政策和主动适应财政拨款现状的同时要加强与上级主管、国土及财政部门的沟通和协调,及早落实拨款,或采取折政策,即在“人代会”前先落实部分拨款,可以是三分之一,保证项目的如期开展工作;或是按季节有重点的分批落实拨款,如水文地质调查中野外采集水样的工作分丰水期和枯水期,丰水期要保证采集水样的工作量,拨款要确保按时足额保障;枯水期则主要做数据分析、资料整理和研究工作,拨款按实际需要即可。

三、结语

总之,完善地勘单位地质项目预算机制是一项系统的过程,笔者认为亟待解决的问题是增强管理的意识和完善管理制度,才能从根本上优化地质项目的预算工作,提高地勘单位经营活动的效率。

篇2：地勘单位资金管理现状与对策论文

地勘单位资金管理现状与对策论文

摘要：资金管理是地勘单位经营发展的重要保障，有效提高资金利用效率、加速资金周转、合理控制应收账款占比、加强资金流转跟踪与投资控制，方可为地勘单位运营提供良性的资金保障以及稳定的现金流。本文分析了地勘单位资金来源及其管理的重要性，探讨了地勘单位资金管理情况，对其存在的问题进行了归纳分析，并提出了相关对策，以期促进地勘单位持续健康的发展。

关键词：地勘单位；资金管理；问题；相关对策

一、引言

地质勘查行业既是自然垄断行业、也是竞争性的风险投资行业，这也就决定了其资金管理的复杂、多变性。目前部分地勘单位面临着资金利用效率低、资金占用严重、资金监督控制不严、对外投资不当等诸多问题，坏账损失多、债务严重，如何加强资金管理，提高资金使用效益，是地勘单位迫切需要解决的问题。

二、地勘单位资金分析

地勘单位资金主要用于购买原材料、支付工资以及其他生产费用，具体来源分为以下几种：（1）地勘工作拨款：即国家财政预算拨款，属于财政资金性质，只能用于地质项目勘探和其他经费支出；（2）地勘项目专项资金：包括中央/地方地勘基金，其已成为我国商业性矿产勘查降险融资主渠道；（3）自筹资金：这部分资金是地质勘探部门、单位用于地质勘探工作的自有资金；（4）地勘经营收入：即地勘单位除国家预算内地质勘查工作外，在市场上开展地质勘查、地质咨询等工作所取得的收入。地勘行业资金管理是对各项资金活动开展动态控制和管理，切实保证企业健康运营。

三、地勘单位资金管理情况

目前，地勘单位资金管理主要实行集中管理模式，财务资产科为财务资产管理工作的主管部门，负责财务、资产管理的日常工作。通过相关分析总结，地勘单位资金管理主要表现为如下情况。

1.资金利用效率较低，存在亏损情况根据相关调查分析显示，我国地勘单位的管理模式主要为“统一领导，分级管理”，管理模式僵化，地勘单位的'财务较为自由，上级财务部门作用不强，由此无法形成资金的规模效益，也极易错失良机。此外，地勘单位对科研资金也有一定要求，在自有资金不足的情况下，极易对地勘行业的科技发展产生不利影响，同时由于资金管理市场机制匮乏，部分二级单位长期亏损，只能单纯依靠拨款，导致单位整体效益低下。

2.资金占用严重，时常难以支付到期的债务目前地勘单位资金占用严重的情况，主要表现在以下两个方面：（1）应收账款/存货在资产结构占比较大，以致于单位现金流匮乏，资金周转慢，导致整体盈利减少。也有一些地勘单位年末账面利润不少，然而应收账款占比高，不良资产增加，长期挂账，坏账风险大幅增加，资金运作难度大，时常难以支付到期的债务。（2）垫资现象严重。现阶段地勘市场竞争激烈，内控的缺失使得部分地勘单位为争取项目，采取降低标价、降低预付款、缴纳保证金等措施，甚至是承诺垫资施工。地勘单位负责大量的国家项目，部分资金采取的是完工结算方法，要求接受相关机构审计确认、报财政审批，尤其是部分项目时间跨度可达几年，由此造成垫资量大、垫资时间长，资金较为紧张。

3.资金监督控制不严，资金流向与控制脱节根据部分地勘单位运营情况来看，其在资金使用方面广泛存在事前、事后控制监督不到位的情况，由此造成工程款回收后，部分二级单位直接对外支付用款，存在资金的坐支现象，出现资金体外循环。决策者在二级单位资金收支、对外担保方面掌握不到位，加上内部审计制度不完善，财务监督不到位，资金跑冒滴漏情况屡禁不止。

4.对外投资决策不当，给单位资金带来较大压力基于市场经济环境下，部分地勘单位对外投资已经不再局限于矿业领域资源勘察方面，开始朝着不同产业扩展，包括：施工建筑业、加工生产业等等。但是伴随着地勘单位对外投资规模的增大，其面临的风险也在持续增加，导致其财务状况存在较大的不确定性，尤其是部分地勘单位在进行对外投资时未开展充分论证，以致于投资决策存在较大的随意性，甚至是出现盲目投资的情况，最终导致较大的损失，给原本就紧张的资金带来更大的压力。

四、地勘单位资金管理相关对策

针对上一小节分析的地勘单位资金管理面临的问题，下文围绕湖南省物勘院资金管理情况提出相关对策。

1.规范资金使用管理，合理控制贷款金额地勘单位日常运营中，资金使用管理必须做到有章可循，应健全内部财务资产管理制度、经济责任制考核办法等，规范相关管理工作：（1）院属各二级单位的所有经营收入，必须先进入院财务指定的银行账户或交到院财务，严禁各单位坐收坐支。二级单位以现金的形式自行收取的工程款，必须向分管领导和财务报告，并及时到财务办理收款入账手续。如发现未办收款入账手续而直接支出的现象，除需及时追回已支出部分的工程款外，另需加收该项资金占用费的2%作为占用期间的利息。（2）对二级单位的资金管理，坚持量入为出、先进后出的原则。二级单位在其自有资金范围内使用资金，需要预留10%的资金，用于职工工资发放和扣缴税金，保证应交院部各项款及时到位。（3）二级单位使用自有资金，由财务资产科核实资金状况并签署意见，报二级单位分管领导审批，原则上采取直接支付方式，将资金直接付至费用报销经手人银行卡，不由项目负责人代收代付。归口邵阳分院管理的二级单位，经财务资产科核实资金情况，报二级单位分管领导审批后，可在邵阳分院财务室办理报账手续，如果借用备用金，需附用款明细。（4）二级单位支付投标保证金，必须注明项目名称和招标文件确定的返还日期，经总工办核实并签署意见报分管领导同意，由财务资产科科长审核后支付。（5）确因生产经营急需资金短期周转，需向院部借款的二级单位，必须向院财务资产科提出书面申请和还款计划，经该单位分管领导与分管财务领导同意，并报院长审批后方可借用。二级单位向院借流动资金（含投标保证金、税金），每次借款额不得超过10万元（特殊情况由相关领导研究决定）。总额在其年度经营目标5%以下，时间在3个月内不收取资金占用费；额度超过5%或时间超过3个月的，按1%的月利率收取资金占用费。严禁院属各二级单位以各种形式向银行贷款、吸收社会存款、进行民间借贷或向职工集资。

2.完善应收账款的管理，最大限度降低坏账损失应收账款是指全院在从事对外经营活动中，按合同（或结算书等）经双方确认，客户方应该付款但没有付完款项的应收款项，具体应做好以下管理工作：（1）规范落实应收账款核算、确定损失。①应收账款按项目明细核算，由财务资产科统一归口管理；②财务资产科负责开具发票和收款情况数据的传递与信息反馈，收款责任人一般为责任单位负责人或项目联系人；③应收账款的坏账准备，采用备抵法，按年末应收账款余额的0.5%计提；④对不能收回的应收账款查明原因，属于经办人过失的追究经办人责任。（2）严格控制垫资，降低垫资风险。新上工程项目，除财政资金项目外原则上不准垫资，个别必须垫资的需由具备相关资格的建设单位担保，并上报企业上级主管部门批准；财政资金项目，严格按完工进度实施阶段性结算。

3.建立健全企业内部审计，加强资金流转的跟踪、监控内部审计、监督是财务资金管理的重要环节，必须完善相关考核制度，保证财务信息的真实性，落实重大经营决策过程的审计、监督；加强资金流转跟踪、监控，提高资金安全性，要求“钱流到哪里，管理就紧跟到哪里”，确保地勘单位具备良好的支付、偿债能力；以现金流量为中心建立科学的资金管理机制，维持现金流量的动态平衡，保证企业净收益。

4.完善对外投资风险评估与预防机制，规范投资管理基于地勘单位本身的局限性与内外部投资风险，必须建立健全投资风险评估和预防机制，有效预测风险，并采取针对性的风险防范措施；完善会计核算系统，提高会计管理水平，为投资风险防范提供全面的、精确的数据支撑；规范对外投资管理决策程序，切实实现对外投资管理和风险防范，保证地勘单位朝着预定方向发展。

五、结束语

综上所述，提升我国地勘单位的资金管理能力，对于其良好经营具有重要意义。地勘单位迎合立足于自身特点与资金管理现状，运用各种方式规范资金使用、加快资金周转、盘活存量资本、降低应收账款坏账损失、杜绝资金浪费，最大限度的维护地勘单位利益，更好的为社会的发展和进步服务。

参考文献

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[3]吴楠，佟方，于晓荷，等.加强地勘单位财务管理，助推找矿突破战略行动[J].中国矿业，，26（s1）：64-65.

篇3：综合地勘单位经营项目预算管理探析论文

综合地勘单位经营项目预算管理探析论文

当前,随着经济形势的变化,地勘单位不断转变经济发展方式。地勘单位依靠项目生存和发展，因此,抓好项目管理是改革发展的关键，而项目预算管理是项目管理的重要组成部分。本文旨在分析项目预算管理存在的有关问题,提出解决问题的办法,以促进单位内部管理水平的提高,实现项目预期收益。在当前经济形势下,矿业市场竞争激烈,地勘单位的事业经费不断减少,特别是近年来中央和地方财政项目减少,地勘单位需要不断开拓市场,才能维持单位的稳定和发展。多数地勘单位在经营过程中，由于项目管理不到位，或项目管理粗放，项目利润较低或出现亏损，产业经营规模整体偏小，产业利润较低，影响了地勘单位可持续发展。

一、地勘行业各产业项目经营管理现状

由于以往事业体制的局限，地勘单位产业经济发展不足，一部分地勘单位在企业化经营过程中出现了如下问题：一是产业跨度大，资源分配不集中，各产业关联度并不大，产业链条难以有效衔接。二是企业规模偏小，行业利润率不均衡。地勘业润率较高但经营规模有限；工程施工业规模虽大，但由于市场起步晚，市场竞争力不强，不具备与大的建筑集团竞争的实力，难以争取到好项目，且自营项目比例偏低，项目利润率较低或出现亏损；地产物业以房产租赁为主，租金收入有限，房地产开发由于缺乏资金、人才及经验，未能抓住产业发展机遇期，获利甚微。三是部分产业项目零散，规模不足。尽管部分单位经营规模不断扩大，但由于多个小项目堆积，企业规模效益难以体现。四是部分单位管理缺位，经营粗放。目前，部分企业对项目无严格的成本预算与考核机制，甚至对项目采取以包代管的管理模式，影响了单位效益。因此，转变项目经营管理方式，加强对经营项目预算管理，促进企业经营管理水平的提高，是地勘单位实现可持续发展的有效途径。

二、加强经营项目预算管理的意义

（一）有利于降低单位财务风险。地质勘查单位在实施项目过程中，由于不确定因素较多，导致单位财务风险、运营风险较大，而通过开展项目预算管理，全面、科学的对项目财务收支进行预算规划，充分研究可能存在的各种不确定因素，针对风险进行有效地防范，并且在执行过程中加强控制，将事前防范，事中控制有效结合，提升防范与控制效果，将会降低地质勘查单位项目财务风险、经营风险，提升项目预算管理水平。

（二）有利于降低项目投资风险。在非规范化或无序状态下，项目成本控制不能有效地进行，甚至根本无从着手，其目标效益很难评估。项目实施过程中，严格控制资金使用范围，防止可能发生的浪费，就必须从预算编制开始实行规范化管理，使成本处在可控制范围内，实现资金的高效利用，降低项目风险。（三）有利于调动工作人员的积极性。对地质勘查工作而言，规范化是提高地质勘查单位经营项目管理水平的主要途径。特别是在当前国家实施找矿突破战略行动的背景下，加强项目预算的规范化管理，有利于建立和完善项目投入良性循环机制，维护社会资金投资人的利益，实现地质勘查市场的公开、公平和公正，调动各方面积极性,充分发挥各类资金在矿产勘查中的作用；对建筑施工企业而言，加强项目预算管理，实现项目预计利润，根据目标管理进行考核兑现，同样能提高项目实施人员的积极性。

（四）有利于单位业绩考核。目前，地勘单位在进行财务管理时，多采用粗放管理的方式，财务管理目标的实现是关注的重点，而对于实现的过程和成本，并未十分重视，因此，短期内管理的效益较高，长此以往，管理效果会因此受到影响。推行项目预算管理，促使财务管理的方式发生改变，由当前的粗放型向集约型发展，不仅注重结果，而且注重过程，从而有效地提升管理效果。而且实施项目预算管理，地勘单位经营实体和项目相关人员的经营业绩考核会与项目效益挂钩，在项目实施过程中，就会考虑成本效益因素，从而提高项目实施的'效益，真正发挥考核的作用，使项目实现预期经济效益。

三、加强经营项目预算管理的具体措施

加强经营项目预算编制、执行和考核是加强项目管理的基础，地勘单位应形成项目经营完善的预算、核算、决算体系，确保项目按预算执行。

（一）建立完善的项目预算管理体制和制度。近年来，随着地勘单位的发展，其所涉及的产业及相关业务种类不断增加，为了提升管理的科学性，首先需要建立完善的管理制度，关于项目预算工作，目前各地勘单位开展情况不统一，在制定管理制度时，应以政策规定为参考依据，结合实际确定制度中各项条款的内容，保证管理制度建设的合理性，真正发挥管理制度的作用，提升项目预算管理的效果。其次要建立完善的项目预算管理体制，构建完善的管理机构，如项目预算管理工作领导小组或委员会，形成科学的组织体系，对各组织的权责进行明确，提升项目预算管理的效果。

（二）落实项目预算岗位责任制。实行项目预算岗位责任制，分级对项目预算实行管理。各单位应建立、健全本单位岗位责任制，组织制定本单位项目管理制度和操作规则，保证单位岗位责任制的有效实施，相关领导应检查、督促本单位岗位责任制的落实情况。项目负责人主要对项目的运行及技术方面负责，财务负责人对本单位项目经费预算，包括收入、支出和成本监控和核算负责。财务部门应安排专门财务人员全程参与预算编制，做好本单位财务收支平衡和预算执行的衔接，确保预算编制质量。坚持项目初审制度，初审人员是必须有相关经济部门参与，并提出明确的预算审核意见。在进行监督审查时，应联合相关的部门及公众，建立完善的监督审查机制，针对项目预算编制及管理工作开展有效地监督审查，并将监督检查结果定期向单位公开，增强项目预算的透明性。

（三）科学合理编制项目预算。一是项目预算编制应遵循的原则：合法性原则、科学性原则、实事求是原则、综合性原则。二是项目预算编制依据：项目任务书；编制规定；项目经费管理和使用规定；预算标准和地区物价水平；单位内部规章制度。三是确定标准：将项目预算管理内容确定为经营收入预算、成本费用预算、税金预算和利润预算。根据项目类别制定本单位的预算标准。凡合同额达到或超过规定限额时，必须编制预算。四是细化内容：经营收入根据单项工程合同额或预计工作量，在充分考虑各种可能及不确定因素影响的基础上，合理测算经营收入总额。成本费用预算应依据行业定额或市场公开透明价格，按照预计工作量、合理工期、资源匹配数量，综合考虑各种直接、间接成本费用构成及其他不确定因素影响的同时合理测算固定成本和变动成本。成本费用应依据单位财务管理制度及细则规定。对于不可预见费用的估计，要根据项目类别和具体情况掌握确定，原则上按预计收入的2～5%计算。税费因素必须按照国家规定的现行行业税率预算税（费）总额。利润预算按照预计收入扣除预计相关成本费用及各种税金后的余额确定。

（四）强化项目预算执行。项目预算执行包括项目成本核算和项目决算，其主要任务是实现项目预算与实施的相互协调，预算费用与实际成本管理的监督与控制。在成本核算管理方面，应根据单位实际情况，制定规范合理、易于操作的成本核算制度，规定成本核算的基本程序、岗位责任和核算的技术要求。项目决算是预算执行的最后一个环节，既包含执行项目预算的内容，又具有对预算执行过程进行总结和监督的作用，是项目实施过程中不可或缺的重要环节。目前大多数地质勘查项目，没有项目决算和决算审查过程，这种程序缺失现象，缺少了必要的监督环节，不能对投资情况进行有效评估，和对整个项目规范化管理。工程项目竣工决算在建设领域已实施多年，有较规范的程序和管理经验，地质勘查单位建筑施工企业竣工决算应按工程项目实行。

（五）严格控制项目预算调整。经营项目财务收支预算下达后，无重大情况和特殊事项发生，不得进行调整。项目原财务收支预算未涉及，但确需发生的事项或工作量，应报经相关部门审查批准后。由于市场环境、实施条件、政策法规等因素发生重大变化，或者发生不可抗拒事件，致使项目财务收支预算的编制基础不再成立，继续执行原财务预算方案将导致预算执行结果产生重大偏差时，应由相关部门提出申请，并测算对执行原财务预算的影响程度及预计结果，经相关部门审核后，方可调整项目财务收支预算。

（六）加强已完工项目绩效考评。为了提高资金的管理效率，需要通过绩效考核评价项目预算管理的实施效果，依据考核结果对预算编制进行适当的、动态的调整。当前，地勘单位绩效考评体系尚不完善，需要对绩效评价体系不断优化，保证体系的科学性、完善性。在项目完工及验收后，单位预算管理工作组应组织有关职能部门，对项目部提交的项目财务收支预算执行情况总结报告进行数据对比检查和审核确认，落实财务收支预算执行情况，签署评价考核意见。

作者：胡跃良 单位：为湖南省有色地质勘查局

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